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高新技术企业相关文件 国科发火〔2008〕172号　关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 国科发火〔2008〕362号　关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知 国科火字〔2011〕123号　关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知 国税函〔2009〕203号　　国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知 高新技术企业相关文件 国税函〔2009〕255号　国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知 纳税服务规范2.0与浙江省国家税务局公告2012年第6号《关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》的差异 财税〔2011〕47号　　关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知 国家税务总局公告2011年第4号 　关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告 台国税发[2014]106号 高新技术企业享受所得税优惠操作指南（试行） 目　　　　录 高新技术企业所得税优惠备案 高新技术企业研究开发费用与加计扣除研究开发费用比较 高新技术企业经营活动发生重大变化及更名注意事项 高新技术企业会计专账管理的核算方法 高新技术企业管理中注意事项 高新技术企业所得税优惠备案 国税函〔2009〕255号　国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知第三条：　列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。 浙江省国家税务局公告2012年第6号 　关于企业所得税优惠项目管理问题的公告第二条第一款：对列入事先备案的优惠项目，纳税人应按本公告规定时间向主管国税机关报送相关资料，提请备案。对经审核不符合税收优惠条件的，主管国税机关应告知纳税人不得享受税收优惠；对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。 高新技术企业所得税优惠备案 备案时限： 取得高新技术企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税年度终了后至次年4月底前报送相关资料 报送资料： 申请办理减免税手续时提供以下资料： （1）《企业所得税优惠项目备案登记表》 （2）高新技术企业认定证书复印件； （3）主管税务机关要求提供的其他资料。 高新技术企业所得税优惠备案 报送资料： 纳税年度终了后至次年4月底前提供以下资料： （1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业年度研究开发费用结构明细表（见《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）附件）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。（注：以上资料的计算比例、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定） 高新技术企业所得税优惠备案 纳税服务规范2.0 高新技术企业所得税优惠列为事后备案类优惠办理。 报送资料：《企业所得税优惠事项备案表》 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体项目说明。 企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明。 研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 高新技术企业所得税优惠备案 高新技术企业年度情况说明，内容应包括企业基本情况，目前有效的自主知识产权，企业年度收入情况说明（总收入，高新产品（服务）收入，拥有自主知识产权高新产品（服务）收入），人员情况说明（职工总数，科技人员及研发人员），年度研究开发情况总体说明，其他重大情况说明（股权转让、生产经营重大变化、法律形式改变）等 高新技术产品（服务）收入一览表 科技及研发人员一览表 研究开发费用结构明细表 研发项目立项及阶段性成果一览表 高新技术企业研究开发费用与加计扣除研究开发费用比较 浙江省2013年度高新技术企业认定和复审工作形式审查要点关于研究开发费第五点要求： 对照申报企业的研发费用与近三年《研究开发费加计扣除情况归集表》，若金额存有差异，企业必须说明正当理由 两者虽为同一研发过程中发生的费用，但8项费用的具体归集口径不同，总体来说高新认定研发费的口径大于加计扣除中研发费的口径，加计扣除一般采用正列举，特点是直接性、专门性和限定性，两者金额可能存在差异 。下面我们简单介绍下 政策依据不同 高新企业研发费 《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号 ） 《高新技术企业认定管理工作指引》国科发火〔2008〕362号 研发费加计扣除 《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发