房地产会计期末复习试题——学生.docVIP

?计算题及业务题 天大公司2009年12月与固定资产、无形资产和投资性房地产有关的经济业务如下： （1）2009年12月1日，经营租出一项无形资产，无形资产的账面价值是120万元，预计使用年限是10年，预计净残值为零。 （2）2009年12月3日，外购一栋办公楼对外出租，作为成本模式计量的投资性房地产核算。该办公楼原价1250万元，预计使用年限20年，预计净残值50万元，采用年限平均法计提折旧。 （3）2009年12月20日，购入一台设备供销售部门使用，采用年数总和法计提折旧。该设备原价160万元，预计使用年限5年，预计净残值为10万元。 要求： 计算天大公司2010年1月应计提的折旧额和摊销额。 编制天大公司2010年1月计提折旧和摊销的会计分录。 （答案中金额单位用万元表示，计算结果又小数的保留两位小数） 某企业出售房屋一栋，原价为3000000元，已提折旧1300000元。出售过程中支付清理费用共计20000元，房屋出售取得价款收入为2000000元，款项收到已存入银行，营业税税率为5%。假定该企业以前没有对该房屋计提过减值准备，也不考虑除营业税以外的其他税费。 2008年4月某公司A材料的明细账有关资料： 2008 年4月 摘要 收入材料 发出材料 结存 数量 （千克） 单位成本（元/千克） 数量 （千克） 单位成本 （元/千克） 数量 （千克） 单位成本 （元/千克） 1号 承前页 2000 2 7号 购入 2000 2.5 15号 领用 1000 21号 购入 2000 3 27号 领用 3000 要求：（1）用先进先出法计算每次发出材料的实际成本和发出材料的总成本； （2）用先进先出法计算27号结存材料的实际成本。 腾达企业2010年年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25%。 腾达企业当年俺税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，腾达企业无其他纳税调整事项。 要求： 计算腾达企业2010年年度应纳税所得额。 计算腾达企业2010年年度应交所得税额。 计算腾达企业2010年年度实现的净利润。 编制腾达企业年末结转“所得税费用”科目余额的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示） 甲公司2009年至2010年度发生如下与股票投资有关的业务： （1）2009年4月1日，用银行存款购入A上市公司（以下简称A公司）的股票4000股作为交易性金融资产，每股买入价为20元，其中0.5元为宣告但尚未分派的现金股利。另支付相关税费360元。 （2）2009年4月18日，收到A公司分派的现金股利2000元。 ?（3）2009年4月30日，股票的公允价值为每股20元。 （4）2009年5月30日，股票的公允价值为每股21元。 （5）2010年2月3日，出售持有的A公司股票3000股，实得价款65000元。 ?（6）2010年4月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0.1元。 （7）2010年4月30日，收到派发的现金股利 ?要求:编制甲公司上述业务的会计分录。 ?（1）2009年4月1日 借：交易性金融资产—成本?? 78000 ? ? 应收股利????????????? ? 2000 ? ? 投资收益????????????? ? 360 ? 贷：银行存款??????????? ? 80360 ?? （2）2009年4月18日 ???? ? 借：银行存款???? ? ????????? 2000 ??????? ? 贷：应收股利??????????? ? 2000 ?? ? （3）2009年4月30 （4）2009年5月30日 ? ? 借：交易性金融资产—公允价值变动? ? 4000 ???? ? 贷：公允价值变动损益???? ? 4000 （5）2010年2月3日 ?? ? 借：银行存款?? ? 65000 ???????? ? 贷：交易性金融资产—成本? 58500 ???????????? ? —公允价值变动4500 投资收益???????????? ? 2000 ?? ?? ? 借：公允价值变动损益????? ? 4500 ????????? ? 贷：投资收益?????????? ? 4500 ?（6）2010年4月15日 ???? ? 借:应收股利??? ? 100 ?????? ? 贷：投资收益?? 100 ?（7）2010年4月30日 ???? ? 借：银行存款?? ? 100 ?????? ? 贷：应收股利?? 100 A、B两公司签订了一份400万元