新海宜内部控制制度检查与监督.docVIP

内部控制制度检查与监督管理规定 范围 本规定包括内部控制制度检查与监督的内容、范围及其他相关内容。 本规定适用于股份公司。 总则 公司应当重视内部控制的监督检查工作，由审计部具体负责，确保内控制度的贯彻执行。 货币资金循环检查与监督 公司应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。货币资金监督检查的内容主要包括： 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。 货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 定期审核货币资金收入、支出的合法性、真实性、合理性及其保管的安全性。 支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。 采购与付款循环检查与监督 公司应当合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。采购与付款检查监督的内容主要包括： 采购预算作业：查核采购预算是否与销售（生产）计划相配合；实际请购是否与采购预算相吻合；实际采购与预算所产