第二章货币资金（2015）.pptVIP

第一节 货币资金概述 一、货币资金的内容:现金、银行存款和其他货币资金 1、现金 狭义：存放在企业的库存现金，包括人民币和外币。 广义：不仅包括企业的库存现金还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。 2、银行存款：是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 3、其他货币资金：是指除现金、银行存款以外的各种货币资金。如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。 二、货币资金的特点（了解，略） 1. 流动性最强,且易于隐藏和转移 ； 2. 货币资金作为一般等价物，既是支付手段，又是非生产性资产，除存款利息外，不能为企业创造任何价值。 （一）货币资金内部控制的原则 1、严格职责分工（出纳与会计分离）。 2、实行交易分开（现金收入业务与现金支出业务分开处理，防止“坐支”）。 3、实行内部稽核。 4、实施定期轮岗制度。 三、货币资金的内部控制 （二）国家货币资金的管理与控制规定 A、现金管理办法： (Cash) 1、明确现金的使用范围：国务院发布《现金管理暂行条例》规定（八项规定） ?? 允许企业使用现金结算的范围有：（允许≠必须） （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；