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TOPSIS法和秩和比法联合评价在企业风险分析中的应用 　　[摘 要] 落实“由企及物”理念，建立企业风险评价体系，依照风险高低实施差别化的管理方式，是中国海关建立现代海关制度，实行“以企业为监管单元”的管理模式的必然要求。本文以数理统计方法为基础，提出基于TOPSIS法与秩和比法的联合评价方法构建海关企业风险评价模型，并以实例阐述如何将该模型应用到海关企业风险评价的实际工作中。 　　[关键词] 企业； 风险分析； TOPSIS法； 秩和比法 　　doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 21. 034 　　[中图分类号] F272.5 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）21- 0060- 04 　　1 前 言 　　20世纪90年代中期，中国海关开始实施全方位的制度改革和创新，提出了建立“与社会主义市场经济相配套、与加快经济建设和扩大开放相适应、与国际通行规则相衔接、严密和高效相统一、适应经济全球化和贸易自由化要求的完善的现代海关制度”的目标。这需要从贯彻“由企及物”管理理念入手，构建综合监管体系，全面实施差别化管理，除企业分类管理外，必须对海关综合监管的基本单元——企业实施风险评价，根据风险评价结果，针对不同风险等级的企业采取便捷措施和严管措施的差别化管理，真正使“由企及物”理念“落地”。 　　尽管我国海关开展风险管理已经十几年，积累了企业风险评价的经验，取得了一定成效，但仍存在一些问题，主要有：① 企业风险评价指标选取范围较窄，主要指标仍来源于通关环节； ②缺乏科学的方法对企业风险进行评价，只用主观定性评价，没有用数理统计的方法进行定量评价，结果的准确性有待提高； ③ 企业风险评价角度单一，评价结果粗放，难以做到根据评价结果实施有针对性的处置。 　　为解决以上问题，本文以数理统计理论为基础，借鉴在社会、卫生等行业评价中广泛采用的综合分析方法——TOPSIS法与秩和比法，以实例阐述上述两种方法联合评价在企业风险分析中的应用。 　　2 理论基础 　　目前常用的综合分析方法有综合评分法、综合指数法、层次分析法、TOPSIS法、灰色模型法、优序法、秩和比法、密切值法等，各种评价方法自成体系，有各自的优缺点。多种评价方法的联合应用可优势互补，提高评价的准确性和可信性。如本文采用TOPSIS法与秩和比法联合评价，不仅可对事物进行优劣排序，而且可对其进行分级处理。 　　TOPSIS （Technique for Order Preference by Similarity to an Ideal Solution ）法由C.L.Hwang和K.Yoon于1981年首次提出。TOPSIS法是根据有限个评价对象与理想化目标的接近程度进行排序的方法，是多目标决策分析中一种常用的有效方法，又称为优劣解距离法。其基本原理是，通过检测评价对象与最优解、最劣解的距离来进行排序，若评价对象最靠近最优解同时又最远离最劣解，则为最好；否则为最差。其中最优解的各指标值都达到各评价指标的最优值，最劣解的各指标值都达到各评价指标的最差值。 　　秩和比法（Rank-Sum Ratio，RSR），由我国学者田凤调于1988年提出，是集古典参数估计与近代非参数统计各自优点于一体的统计分析方法。其基本思想是，在一个n行（n个评价对象）m列（m个评价指标）矩阵中，通过秩转换，获得无量纲的统计量RSR，以RSR值对评价对象的优劣进行排序或分档排序。从理论上讲，秩和比法融古典的参数统计与近代的非参数统计于一体，兼及描述性与推断性。 　　3 风险评价模型构建 　　3.1 选取分析指标 　　企业风险分析指标应坚持全面性、稳定性、可比性的原则，需包括所有反映企业风险的要素，能够评估企业现有风险状况并预测企业风险的发展趋势。此外，企业生存的市场及外部环境是影响企业风险不可忽视的客观因素。就此，借鉴《巴塞尔新资本协议》关于企业风险评价的原则，将企业风险评价范围从企业分类评级拓展到企业市场（政策）环境风险、组织机构信息风险、企业贸易行为风险、（海关内、外部）不良守法记录、企业不良声誉风险等6类。每类指标根据企业类型（经营单位、物流企业、报关企业等）和海关管理需要，又可细分为具体指标。并且，具体指标应具备以下要件：① 评价指标所需信息能够通过海关现有信息系统或公开渠道获取，其中公开渠道要相对可靠；② 指标所指向的特定风险已被认知且被实践证明将对海关管理产生实质性影响；③ 指标所反映的风险可以用海关能够获取的执法结果进行验证；④ 指标可通过系统自动计算量化或者通过人工计算量化。本文以组织机构信息风险、企业贸易行为风险、不良守法记录等3类风险指标为例构建结构模型，其中包括4