电力企业货币资金收付业务课件.ppt

电力企业货币资金收付业务 控制制度设计 引言 发供电企业在企业生产和运营中，货币资金的流动不仅频繁而且数量非常巨大，因此对货币资金的管理要加大控制力度。 如发电企业(右图) (1)在货币资金收入方面主要是与电网公司进行结算，关键是上网电量的剂量要正确。 (2)在货币资金支出方面主要是与燃料的采购、电力设备的采购和新建项目的投资活动。 大唐武安发电公司 一.货币资金的循环与控制意义 货币资金循环是对资金的各个运作环 节设计业务流程、确定控制目标和控制 点，并对货币资金的收支等会计行为实 施监督与控制，以保证货币资金的安全， 提高资金的使用效率。由于货币资金控 制的极端重要性，所以需要十分重视对 货币资金的有效控制，并将控制目标具 体化。资金内部控制制度的基本目标是 为了加强货币资金的管理，降低资金使 用成本，减少企业财务风险，保证货币 资金的使用效率，保护货币资金的安全 完整。 二.货币资金内部控制  (一) 货币资金内部控制遵循的原则。 一般来说，良好的货币资金内部控制应该遵循以下原则： l、货币资金收支与记账的岗位分离； 2、货币资金收支要有合理、合法的凭据； 3、全部收支及时准确人账，并且支出要有核准手续； 4、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行； 5、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账 实相符； 6、实行岗位轮换制度； 7、加强货币资金收支业务的内部审计。 (二) 货币资金与交易循环的关系 三.电力公司货币资金流程现状和存在的问题  (一) 电力公司货币资金控制流程现状 1、每年年初，各职能部门向财务部上报本年度资金收支预算并由会计主管审核， 然后经总会计师和总经理签字； 2 、如遇到重大事故或突发事件由公司总经理根据实际情况调整收支预算； 3 、在收支预算内的支出。首先，由各职能部门经办人提出申请，经部门负责人审查确认；然后，由财务经理或经其授权的人对预支部门主管签字同意的现金借款单进行审核；最后由出纳人员根据已经审核确认的现金借款单，预支现金，会计人员根据出纳签章的借款单登记日记账； 4、在收支预算外的支出。由各职能部门经办人提出申请，部门负责人审查确认，公司财务部审核，公司总会计师审批，公司财务部划拨资金并办理成本费用列支手续； (二)电力公司货币资金控制流程存在的问题 (1)成本费用支出过多，国有资产流失较严重。 电力设施的投资建设(资金投入大，设施分散)； 电费收入(资金分散,数额巨大)； 资金管理制度不完善，缺乏必要的监督管理 (2)会计信息失真，缺乏诚信。 票据真实性的审核； 账外账、假账，小金库 (3)资金支付结算审批不能完全按照收支预算执行。 简单的月资金需用量的统计与上报； 货币资金各项指标指导 四.电力公司货币资金控制流程的完善 (一)贯彻执行货币资金管理规章制度以及不定期检查规章制度。 ①电费收缴的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出； ②单位借出款项必须执行严格的授权批准程序严禁擅自挪用、借出货币资金； ③电费收缴的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库” 和不得账外设账，严禁收款不入账； ④单位应当不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。 科右中旗电力公司启用货币资金余额预警功能 北极星农电网讯:为进一步规范会计核算，蒙东公司组织财务管控项目组开发了货币资金余额预警功能，当新增凭证的贷方发生数导致货币资金相关科目余额为负时，会自动预警，并不允许制证。此项功能能够有效地控制会计核算的规范性，切实提高会计信息质量；完善资金信息化管理流程。 “资金是企业的血液”。公司高度重视资金管理工作，结合ERP工程实施，实现资金管理系统与业务模块、预算模块、财务模块等集成，充分发挥财务预算对资金管理的事前、事中控制作用；建立科学的现金预测模型，完善资金预警和应对机制，保持最佳的货币资金存量；探索建立银企合作机制，充分发挥资金使用的最大效益。 五.结束语 企业在选择和设计资金管理模式时，应根据企业在不同的经营环境和不同的实际情况选择最适合本企业的资金管理模式。因地制宜，因势利导，改变和完善公司货币资金管理模式，促进集团公司业务发展，驾驭和控制公司货币资金，提高资金的使用效果。 * * 意义 在销售与收款、采购与付款、存货与仓存和筹资与投资四个交易循环中都涉及到货币资金。货币资金是企业流动性最强的资产，也是内部控制风险最高的资产。 最近频繁出现挪用公款炒股；利用改组、改制、拍卖、租赁等产权变动中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目等一些业务中损公肥私、捞取巨额回扣等与货币资金