第八章教案1.docVIP

承德石油高等专科学校 教案首页 课程： 财务管理 授课教师：赵占福 2012 －2013 学年 第1学期 周次 第 11 周 时间 2012年11月 08日 专业班级： 营销1101/02/03 授课章节 第8章 流动资产管理 第一节 流动资产概述 第二节 现金及有价证券管理 第三节 应收账款管理 授课 方式 理论课 ■ 实验课 □ 实训课 □ 教学做一体化课程 □ 教学 时数 学 4 时 教学目的 1. 了解并掌握现金管理、应收帐款管理的内容及日常控制。 2. 熟悉现金管理的内容和现金持有量的决策方法；应收账款的管理内容和信用政策的构成和决策方法。 教 学 组 织 教学内容 教学过程设计及时间分配 1.流动资产概述 2.现金管理的目的 3.现金持有成本 4.最佳现金持有量（三种模式） 5.应收账款成本的计算（公式） 6.信用政策（6C） 7.应收账款的日常管理 复习小结、布置作业10ˊ 新课讲授160ˊ 提问10ˊ 教学 重点 最佳现金余额的确定，应收帐款政策的确定。 教学 难点 最佳现金持有量。 教学 手段 多媒体 双语教学 作业及 思考题 教材 P186计算题1 参考资料 教材选用：《财务管理》，王士伟，中国财政经济出版社；参考资料：《财务管理》，晋江涛主编， 天津大学出版社；《财务管理》，孙班军，中国财政经济出版社；《内部会计控制制度讲解》，内部会计控制制度课题组，北京科技技术出版社；《财务管理学》，荆新主编，中国人民大学出版社；《财务管理学》，张涛主编，经济科学出版社；《财务管理》，陈宝峰主编，机械工业出版社。 本讲内容 学法指导 温故知新，循序渐进，自主学习。 第八章第一节 概述 1、流动资产的概念 流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期变现或者耗用的资产。 流动资产也称为营运资金。 广义上的营运资金是企业可以动用的全部流动资金，主要由企业自有流动资金和债务性流动资金两部分组成。 狭义上的营运资金是指净营运资金，即流动资产－流动负债＝净营运资金。净营运资金与企业自有流动资金有所区别。 2、营运资金的形态： 营运资金主要以四种形态存在： 货币性资金：包括现金、银行存款、有价证券； 交易性金融资产； 债权性资产：包括应收账款、预付账款等； 实物形态：就是存货。在生产企业主要是原材料、在产品、产成品等。 3、营运资金的特点 周转速度快，变现能力强； 来源具有灵活性和多样性； 运营数量具有波动性； 存在形态特别是实物形态具有相继转换的多变性； 获利能力相对较弱； 投资风险较小。 4、营运资金管理目的和要求 保障生产经营顺利进行，实现资金效益最大化。 主要是：既要保证正常生产经营需要，又合理、节约的使用资金； 实行资金管理和资产管理相结合； 实现保证资金使用和物资运用相结合； 第二节 现金管理 1、现金管理的目的： 在现金的流动性与收益性之间作出合理的选择，力求做到既保证企业正常生产经营活动的需要，又不使企业现金多余闲置，以获取最大的长期利润。 这里面有三层意思： 第一、保证企业的生产经营需要，这是现金管理的根本性目的； 第二、经营闲置现金取得最多的利息等收入收益，这是现金管理的效益性目的； 第三、保持必需的偿债能力和必要的抵御风险能力，提高企业的信誉信用水平，这是现金管理的市场性目的； 2、企业持有现金的动机： 交易动机或者称支付动机：用以满足日常业务的现金支付需要，比如购买原材料、支付工资、偿还债务、缴纳税费等等；用以保证在货币资金收支不平衡的时候保证企业正常经营。 销售水平决定支付需要现金的数量，与销售量同比例变化。 预防动机：即应付意外事件的现金需求。比如自然灾害、生产事故，比如客户违约等外界因素造成的资金收支失衡。 影响预防动机所需要的现金数量的四个因素： 现金收支预测的可靠程度，它决定着预防动机现金数量的精确度； 企业愿意承担风险的程度，它决定着预防动机现金数量的上限； 企业临时借款能力，越强则预防动机现金数量越少； 企业其它流动资产的变现能力，越强则预防动机现金数量越少。 投机动机：这部分现金的作用就是通俗话说有便宜货的时候有钱买进可以更多的买进。 3、现金持有成本： 现金是企业流动性最强的资产，又是收益性最差的资产，同时，持有现金还会发生一定的成本。主要有四种成本： 第一，管理成本，就是管理现金所产生的费用，包括人员工资、安全防护措施费用等等；管理成本属于固定成本，与现金持有量多少没有必然的比例关系。 第二，机会成本，就是因持有现金而丧失的再投资收益；机会成本与现金持有量成正比关系，持有量越大机会成本越高。 第三，转换成本，就是有价证券等转换为现金所发生的费用； 第四，短缺成本，就是因现金