4-销售与收款核算与管理.pptVIP

会计信息系统Accounting Information System 第四章 销售与收款核算与管理  ※第一节 销售与收款核算与管理需求分析 ※第二节 IT环境下销售与收款子系统的流程分析 ※第三节 销售与收款子系统功能结构设计 ※第四节 基础设置 第五节 销售与收款业务处理 第六节 销售、收款业务与财务的一体化策略 第七节 月末结账与统计分析 要明确的几个问题 ①销售与收款业务核算主要涉及的会计科目 ②销售业务；收款业务 ③销售与收款的业务流程 ④IT环境下的销售流程与收款流程 企业的销售业务核算主要涉及以下科目： 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 应交税费——应交增值税 应收账款 银行存款 等科目 销售业务： 销售业务发生后，根据销售发票登记“主营业务收入”，“应交税费—应交增值税—销项税”、“银行存款”或“应收账款”等账户。月末结转“主营业务成本” 。“销售费用”一般在费用发生时登记。主营业务收入和主营业务成本科目，应按产品品种和规格设置明细账。销售费用则按费用的类别设明细账。 收款业务： 对于赊销的情况，可通过“应收账款”核算，该科目按购货单位设明细账，待收回货款时，再从该科目贷方销账。并进行客户偿债能力和信用的分析及坏账损失的估计。月末结账后编制主营业务收入、成本、税金、费用、利润汇总表。 销售与收款业务流程分析 销售与收款业务流程分析 在销售和收款系统中产品销售业务大体分为以下几个基本环节 销售报价 销售合同签订 销售开票 商品发货 财务结算 手工环境下销售与收款管理面临的困惑 1.原始数据错误，造成经济损失且统计信息失真 2.业务员业绩考核不科学 3.应收账款难于管理 4.会计信息滞后且准确性降低 IT环境下的销售流程 销售流程 客户基本资料的输入 日常核算的原始数据的输入 报价单的输入 销售合同的输入 销售发票的输入 销售退货单的输入 信用和价格检查 在处理销售业务时，与其他子系统进行数据传输和调用 系统根据生效的销售合同文件及时更新客户档案文件 IT环境下的收款流程 收款流程 收款单录入,信息保存到收款单文件 根据收款单文件进行记账，系统自动生成记账凭证并将凭证转入总账子系统 录入收款单数据的同时,更新客户文件信息 将销售发票文件和收款单文件（包括预收款记录）进行核销结算 根据应收账款情况和企业所采用的坏账准备政策，及时准确计提坏账准备  第三节 销售与收款子系统功能结构设计 主要内容 销售与收款子系统的数据编码设计 主要是针对产品和客户进行编码设计 数据文件设计 客户档案文件 销售报价单文件 销售合同文件 销售发票文件 销售文件 应收、预收账款文件 收款单文件 客户档案文件 用于存储所有客户的固定信息，以及所欠账款综合动态信息； 文件中每个记录对应一个客户； 根据此文件可以输出欠款客户信息表，客户信誉信息表，催款单，客户代码表，客户应收账款汇总表等； 客户档案文件 包含以下若干字段： 客户编码、客户名称、客户简码、行业类型、联系人、联系地址、电话、传真、E-MAIL地址 、发货地址、开户银行、银行账号、纳税人登记号、注册资本、偿债能力级别、信用级别、信用额度、价格级别、价格折扣率、客户付款条件、应收累计金额、已收累计金额、期初应收账款余额、期末应收账款余额、本期应收账款、本期收回账款； 客户档案管理 客户档案文件 每笔销售业务发生时，系统动态更新客户档案文件中的本期及累计应收或已收款信息，通过查询客户档案可以便捷了解客户的欠款状况和信用管理执行力度。 该文件以“客户代码”为索引关键字建立索引文件。 销售报价单文件 记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息 将销售报价单文件拆分成两个文件：一个文件用于保存报价单的常规信息；另一个文件用于保存报价单的业务信息 销售报价单文件 “销售报价”字段：考虑客户适用折扣率以及批量购买引起的价格折扣因素，系统自动生成销售报价，如销售报价=销售单价×客户适用折扣率×批量折扣率。 “销售金额”字段：为含税金额。 文件以“报价单号”为索引关键字，建立索引文件。 销售报价单文件 报价单常规信息文件包含下面若干字段： 报价单号、销售方式、单据日期、客户代码、部门代码、职员代码、客户付款条件； 报价单业务信息文件包含下面若干字段： 报价单号、产品代码、税率、销售数量、销售报价、销售金额 销售报价单的输入 销售合同文件 该文件用于存储所有签署的合同的固定信息，以及合同执行过程中的综合动态信息； 将销售合同文件拆分成两个文件：一个文件用于保存销售合同的常规信息；另一个文件用于保存销售合同的业务信息； 销售