国有商业银行不良资产处置的财政风险及化解对策研究-毕业论文.doc

国有商业银行不良资产处置的财政风险 及化解对策研究 THE FISCAL RISK OF DISPOSING THE STATE－OWNED COMMERCIAL BANKS’ NONPERFORMING ASSETS AND COUNTERMEASURE STUDY 2006 年 3 月 国有商业银行不良资产处置的财政风险 及化解对策研究  Classified Index: F275 U.D.C.: 658.1 Dissertation for the Master Degree in Management THE FISCAL RISK OF DISPOSING THE STATE－OWNED COMMERCIAL BANKS’ NONPERFORMING ASSETS AND COUNTERMEASURE STUDY Candidate: Supervisor:  Sun Xiaoxia Prof. Ju XiaofengAcademic Degree Applied for: Master of ManagementSpecialty: Affiliation： Date of Defense: Management Science and Engineering The Ministry of Finance March, 2006Degree-Offering-Institution: Harbin Institute of Technology 哈尔滨工业大学管理学硕士学位论文 摘 要 国有商业银行在我国金融体系中处于主导地位，同时金融风险也大量积 聚在国有商业银行，国有商业银行的不良资产问题已成为制约我国经济持续、 快速、协调发展的重要因素。尽管政府采取了发行特别国债补充资本和账面 剥离不良资产等措施来处理不良资产，但是国有商业银行不良资产产生的问 题还没有从根本上予以解决，并且引发了金融风险向财政风险转移的负面影 响。 本文采用历史分析、制度分析和实证分析相结合的方法，首先介绍了研 究背景，提出了相关研究问题，对国内外的研究现状进行了综述，阐明了研 究的思路和研究的意义。 其次，本文对国有商业银行不良资产的形成进行回顾，从体制、机制、 功能、法律和监管等方面对不良资产问题的成因进行多角度剖析，分析国有 商业银行产权体制模糊、融资体制失衡，治理结构落后、行政干预严重、信 用机制缺损、业务单一和利率僵化、法律法规欠缺、监管失灵、透明度差等 制度性原因。 再次，本文重点分析银行不良资产与财政风险之间的关系，对银行不良 资产转化为银行风险、银行风险转化为财政风险的传导机制进行深入探讨； 对公共财政框架下财政为什么要以及如何防范和化解银行风险进行深入的理 论分析。 最后，在以上研究分析的基础上，在建立和完善适应社会主义市场经济 的公共财政以及制度经济学的框架下，给出中国银行业存量不良资产化解和 增量不良资产防范的对策与措施，并提出相关的财税政策。 关键词  国有商业银行；不良资产；财政风险；银行风险 -I- 哈尔滨工业大学管理学硕士学位论文 Abstract The state-owned commercial bank is in the dominant position in our country finance system, at the same time the financial risk also massive agglomeration inthe state-owned commercial bank, the state-owned commercial banksnonperforming assets question has become important attribute which restricts our country economy, continually, fast and coordinated develop. Although the government adopted the release special national debt to supplement the capital and accounting stripped measures to disposal nonperforming assets, but the nonperforming assets in state-owned commercial bank led to the question which has not been solved fundamentally, and has initiated the financial