国库集中支付改革的实践.pdfVIP

工作研究 国库集中支付改革的实践 文／李卫琴马战华 ‘汀苏省大丰市的国库集中支付改革始于2003年9月，是在原力为基点，聘请有关专家对原有核算网络进行了升级改造。目 1—L^会计集中核算基础上进行的，首批选择了市政府、公安 前财政郝门各科室都实行了网络互联；并与代理商业银行、人 局、法院等5l家一级预算单位和37家二级预算单进行试点。民银行进行了清算链接。网络运行环境改善后工作效率得到了 2004年，又增加集中核算二级预算单位85家。2006年，纳入集中 进一步提高。 核算的173家单位全部实行了国库集中支付，至今运行正常。本 二、实行国库集中支付成效显著 文拟结合他们的做法谈谈认识。 大丰市国库集中支付改革与会计集中核算相配合，在提高 一、大丰市国库集中支付改革的主要做法 资金拨付效率和资金使用效果。加强资金使用监督等方面，取 (一)建立国库单一账户体系。按照财政部的要求，建立国 得了成效。 库单一账户体系，须取消预算单位的银行存款账户。由于大丰 (一)通过集中管理预算单位银行存款账户，使资金“一个 市是在集中核算的基础上开展集中支付的，在实行集中核算时 口子进、一个口子出”，将沉淀在各预算单位账户上的资金均纳 已取消了核算单位的银行账户，建立了以核算中心为总账户， 入国库单一账户体系，整合了闲置资金，有利于合理调度财政 各单位在总账户下设分账户核算的账户体系。在实行国库集中 资金，缓解财政支出压力，规范了预算执行程序，构筑了资金运 支付后。集中支付中心设立了单一的零余额账户，取消了各单 行的“快速通道”，缩短了资金的在途时间，提高了使用效益。 位的分账户，各单位在这个大的账户下分户核算。大丰市的集 (二)实行国库集中支付，强化了预算执行效力，规范了预 中支付中心实行直接支付模式，考虑到集中核算的实际情况， 算单位的财政收支行为，可有效预防预算单位挤占、挪用和截流 没有为预算单位设立小额现金账户，所以，财政授权支付业务 财政资金。国库集中支付把预算执行的事后监督变为事前和事 无论金额大小，全部纳入集中支付中心办理。 中监督，把对支出预算总额的控制变为对每笔支出的控制，使各 (二)重新规范内部流程。大丰市实行国库集中支付改革 项支出严格按预算执行，从而减少了随意性。同时．由于资金实 后，对原有会计核算的业务流程重新作了调整，新的流程是：指 际不入单位账户，使挤占、挪用和截流财政资金者无可乘之机。 标管理一用款计划管理一集中核算一集中支付。 (三)实行国库集中支付制度，有利于健全财政监督机制， 1．用款计划申报审批流程：各单位编报一部门汇总并报 将事后监督转变为全程实时监督。财政部门、支出单位、财政圜 送一业务科室经办人审批一国库科经办人审批一国库科科长 库支付部门三者形成了相互制约、监督的有机体，有利于加强 核准批复。 对财政支出全过程的监督和管理，杜绝不合理支出。提高财政 2．会计集中核算集中支付流程：各单位报账员根据实际费 资金的使用效益。财政部门可以依托现代化的技术手段，通过 用填写报账单一支付中心主管会计审核一支付中心主任审 每天反馈的代理银行支付信息，实现对每笔财政资金流向和流 核一支付中心主管会计远程申请支付一资金会计审核远程申 量的全过程监控，将传统的事后监督，转变为对预算单位支出 请支付凭证并生成支付凭证一核算中心主管会计处理报账单 全过程进行实时监督，防止牟取私利等腐败现象的发生。 位的会计业务。 三、实行国库集中支付改革存在的问题和建议 (三)修订制度，调整内部结构。集中支付业务开展后。集中