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财务管理制度 第一章 总 则 为规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强财务管理，提高经济效益，做好各项收支计划、控制、核算、分析和考核、监督、检查工作，合理筹集资金，有效利用资产，实现资产的保值增值，根据有关法律、法规，制定本制度。 投资公司对其所属企业实行“统一管理，分级负责”的财务管理体制。 投资公司对所属企业实行财务人员委派制度，并对所属企业财务工作进行业务指导和监督管理。投资公司所属企业必须设置财务职能部门，行政上接受所在公司领导，业务上接受投资公司计财部指导和监督。 投资公司所属企业的财务人员必须认真执行《会计法》、《企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》及国家制定的其他财经法规、政策及制度。 本制度适用于大连亿达投资有限公司（以下简称“投资公司”）及所属企业（以下简称“企业”）。 第二章 财务预算 财务预算是全面预算的重要组成部分,是反映企业预算期现金收支,经营成果和财务状况的各项预算。主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表,这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。 财务预算编制原则 1、业务预算和专门决策预算是财务预算的基础，财务预算是依赖于业务预算和专门决策预算编制的，是整个预算体系的主体。 2、编制财务预算必须遵循市场经济发展的客观规律，以确保完成投资公司生产经营计划，从企业客观实际出发，本着积极、合理、有用的原则进行编制。 3、财务预算编制的方法及预测手段要充分体现科学性。 财务预算编制内容 1、各种预算编制的顺序应该是：首先编制销售预算；然后再依次编制生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、营业及管理费用预算等，同时编制各项专门决策预算；最后，根据业务预算和专门决策预算再编制财务预算。 2、编制财务预算的期间，以会计年度为单位，使预算期间与会计年度相一致，便于预算执行结果的分析、评价和考核。年度预算要有分季的数字，而其中的第一个季度还应有分月的数字，当第二个季度即将来临的时候,又将第二个季度的预算数按月分解，提出第二个季度分月预算数，如此顺序推进。 3、年度财务预算应在上年度末编制，董事会批准后执行；季度财务预算应在上季度末编制，经理办公会批准后执行。 第三章 流动资产 流动资产，是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货、待摊费用等。 货币资金的管理 1、出纳员和会计人员不能由一人兼任，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。一切现金收付、货款结算、费用的开支，必须依据合法的原始凭证，并由经手人和有关领导审核签字，由主管会计审核无误后编制会计记账凭证，办理收付手续。出纳员要按日逐笔登记现金日记账，结出当日现金余额，并与库存现金核对，做到账款相符、账账相符。严禁白条抵库，不得外借或挪用现金。 2、现金支票、转账支票、发货票及收款收据等各种票据，必须有专人保存，建立票据发放、回收手续,设置备查账，发出时登记票据号码、日期、用途、金额，由领取人签字，按期清理并办理注销登记。严禁发放空白支票和转借银行账户。支票丢失应及时报告财务部门并立即采取补救措施。财务专用章和法定代表人印章要由专人分别保管，并按有关规定正确使用。 3、依据合法、有效的原始凭证及时编制银行存款收付记账凭证，序时登记银行存款日记账，每日结出银行存款余额，每月月末必须做到账账相符，每月初必须依据银行对账单逐笔核对上月银行存款发生额，根据未达账项,编制银行存款余额调节表。对跨月的未达账项,进行逐笔核实、及时清理。 4、各职能部门申请汇款和转账时，必须根据年度财务预算和签定的合同、协议，填制管理费用、生产费用审批表或持正式发票，经分管领导和财务负责人或总经理签字后，到财务部门办理支付手续。没有列入财务计划的项目开支，有关部门须以书面形成费用开支申请报告，或持相关资料，经总经理批准后，方可办理。 存货的管理 1、存货，是指企业在生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 2、存货必须实行实物负责制，确定责任人，并建立总账、二级账、明细账、库存保管账和一整套存货核算管理制度。存货要定期盘点，每年至少盘点一次。盘点结果如与账面记录不符，应于期末前查明原因，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。 3、存货要建立严格入库、出库、保管手续和制度。存货出入库必须有合法的凭证。 4、低值易耗品和周转使用的包装物等，在领用后实行一次摊销法计入相关成本或费用