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第五章 经营预测 经营预测的基本原理 销售预测 利润预测 成本预测 第一节 基本原理 预测：用科学的方法预计、推断事务发展的必然性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。 预测的理论依据 可知性原理（规律性） 可能性原理（多种可能性） 连续性原理（未来是过去和现在的延伸） 可控性原理（掌握规律性） 预测基本方法 定性分析方法 根据个人经验和知识→带有一定的主观性。适用历史资料缺乏或有关变量之间缺乏明确的数量关系等情况下的预测。 定量分析方法 运用数学方法进行数据处理→精度较高 预测基本分类： 销售预测：销售数量、销售状态、市场占有率 成本预测：成本变动趋势、总成本和单位成本 利润预测：利润增长额、利润变动率 第二节 销售预测 销售预测：根据某种产品的销售资料和其他有关资料，对其在未来一定期间内的销售变动趋势进行科学预计和推断，以确定该种产品的预期销售量（或额）。 定性销售预测 判断分析法→销售人员的直觉（接近和了解市场） 调查分析法→对有代表性的顾客进行调查 定量销售预测 趋势预测分析法（趋势外推分析法） 算术平均法 移动平均法 指数平滑法 因果预测分析法 直线趋势法 曲线趋势法 指数曲线趋势法 算术平均法 把若干历史时期的销售量或销售额作为观察值，求出其简单平均数，并将平均数作为下期销售的预测值。（发展比较平稳） 加权平均法 是将若干历史时期的销售量或销售额作为观察值，将各个观察值与各自的权数相乘之积加总，然后除以权数之和，求出其加权平均数，并将加权平均数作为销售量的预测值。 指数平滑法 指数平滑法是利用加权因子（平滑系数）对过去不同期间的实际销售量进行加权计算，以显示远期和近期实际销售量对未来期间销售量预测值的不同影响的作用的一种销售量预测方法。 其中X为实际值,S为预测值 因果预测法：根据影响产品销售的相关因素（自变量）以及它们之间的函数关系，并利用这种函数关系进行产品的销售预测。最常用的方法是回归分析法，具体包括： 直线趋势法 直线趋势法是根据过去若干期的销售量的实际资料，确定可以反映销售量增减变动趋势的直线方程（ ），并将此直线延伸，进而求出某产品未来销售量预测值的一种预测方法。 由最小平方法可得： 曲线趋势法 曲线趋势法是根据过去若干期的销售量的实际资料，确定可以反映销售量增减变动趋势的二次曲线（ ），并将此曲线延伸，进而求出某产品未来销售量预测值的一种预测方法。 由最小二乘法： 指数曲线趋势法 指数曲线趋势法是根据过去若干期的销售量的实际资料，确定可以反映销售量增减变动趋势的指数曲线（ ），并将此曲线延伸，进而求出某产品未来销售量预测值的一种预测方法。 两边取对数，先转化为直线方程 利用最小二乘法：当使 有： 第三节 利润预测 利润预测：通过对影响利润变化的成本、产销量等因素的综合分析，对未来一定时间内可能达到的利润水平和变化趋势所进行的科学预计和推测。 影响利用变动的因素 单价、单位变动成本、固定成本、产销量 利润预测的内容 利润增长趋势预测 通过建立利润与销售之间的数学模型，来描述两者的变动趋势并据此预测利润增长趋势的变动。 例题P104-105 利润变动率预测 销售利润率随销售额的增长而逐渐下降的变动趋势可 以用双曲线方程或倒数方程进行描述 对于双曲线方程，可通过变量代换改写成线性形式， 令 则： 转化为 利用最小二乘法，得a、b的计算公式为： 第四节 成本预测 成本预测的意义 通过成本预测，可以掌握未来的成本水平及其变动的趋势，为编制成本计划，进行成本控制、成本分析和成本考核提供依据。 （2）考虑多个因素的成本预测 多个因素的成本预测，常采用多元线性回归分析方法，它是在影响成本变动有若干个产量因素的条件下，根据过去若干期的历史资料，确立成本随多个产量变动的多元回归直线，并将此直线延伸，进而预测未来一定期间对应于某一产量的成本数值的预测方法。 * */19 * 38 4 33 3 20 2 17 1 实际销售额（万元） 年份 例：某企业经营某种产品，过去4年的实际销售资料如下表： 要求：根据以上资料用 算术平均法预测该产品 第5年的销售量。 续上例，采用加权平均法预测第5年的销售量，设各年的 权数分别为1、2、3、4 例：根据下表数据，用指数平滑法进行计算， （本年1月份的销售预测值为11万元） 28.54 18.94 9.6 --- 下年1月 27