客户业务往来账建账[样板].docVIP

客户业务往来账建账\记账\结账方法 根据《**营销公司内部财务管理办法》，为规范账目管理，统一记账格式，本部印制了《客户业务往来账》账页，供各营销管理中心记账使用。现举例说明各类具体业务的建账、记账、结账方法，望各业务经理认真学习，遵照执行。 标准业务： 客户名称：********公司 客户代码：******* 所属营销管理中心：** （1）2005．01．05，收到***公司出纳签收的该客户签发的承兑汇票，票号为：0121****，金额为人民币********元。 （2）2005．01．08，该客户提货一批，根据客户签收的成品提货单记账联记账，明细如下： 订单号 机型 数量 单价 金额 ***** **** 30 255 7650 **** 30 595 17850 **** 30 50 1500 **** 10 324 3240 **** 10 756 7560 **** 10 50 500 合计： 120 38300 （3）2005．01．15，收到*******公司本部寄来的该客户以上发票，凭证号：*******。 （4）2005．01．20，收到*******公司及客户确认的返利通知单，金额为2000元，财务部凭证号：*******。 （5）2005．01．22，该客户退货一批，产品退回当地分库并办理相关财务手续，订单号为：*******，其他明细如下： 订单号 机型 数量 单价 金额 ******* ****** -10 324 3240 **** -10 756 7560 **** -10 50 500 合计： -30 -11300 （6）2005．01．28，收到退货发票，票号为：******。 （7）月末结转余额。 （8）次月初将上月余额过入下月期初余额，进行结转。 寄售业务： 客户名称：**** 客房代码：**** 所属营销管理中心：** 客户售信额度：50万元 2005。01。05。客户提货（寄售发出），提货单相关明细如下表： 订单号 机型 数量 单价 金额 ***** **** 5 1374 **** 5 2606 合计： 10 19900 （2）2005．01．15，办理结算（寄售售出），收到发票，明细如下表： 发票号 机型 数量 单价 金额 ***3 **** 2 1250 **** 2 2450 合计： 4 7400 （3）2005．01．18，客户回款并经****公司财务部出纳确认，票号为：******，金额为：10000元 （4）2005．01．20，客户退货（寄售取回），已办理相关财务手续，明细如下表： 订单号 机型 数量 单价 金额 **** **** -2 1374 **** -2 2606 合计： 10 -7960 （5）月末计算本月结算价差，并调整往来账余额。 （6）月末结转余额。 （7）次月初将上月余额过入下月期初余额，进行结转。 上述业务的序时记账方法归类为： 以业务发生时间序时记账，每笔业务均应同时结出余额。 收到回款时，凭签收清单或收款收据，在收款栏登记票证金额，并同时登记相关要素。 收到财务部确认的客户返利通知单也视作回款进行登记。 客户提货或退货时，凭客户签收的提货单记账联，在发货栏登记提货机型、数量、单价并小计金额，同时登记相关要素。提货数量为正，退货数量为负。 收到客户发票时，在结算栏登记结算机型、数量、单价并小计金额，同时登记相关要素。兰字发票数量为正，红字发票数量为负。 存在寄售业务时，对已结算的机型需在月末计算本月结算价差，并调整往来余额。结算价差冲减客户的提货金额，如价差为负，则占用客户的提货金额。提货金额采用先进先出法进行核算。 价差计算公式为： 结算价差=本月已结算机型的提货金额-本月已结算机型的结算金额 月末分别按账面余额和客户往来余额作出结存，并作为下月的期初余额过入期初结存栏。 寄售业务还需同时登记借机冲帐明细表，用于记录客户未结算机型及数量。提货或退货时登记借机栏，提货时以正数表示，退货时以负数登记；收到发票时登记冲账栏，兰字发票用正数表示，红字发票用负数表示。 ****公司财务部 2005．05．30