税务会计与纳税筹划 教学课件 作者 梁伟样kcjx4 2.docVIP

税务会计的职业能力要求 《税务会计》课程在会计、财务管理、投资理财、贸易、营销、审计、财政、税收等不同专业中，虽然均开设本课程，但本课程在以上不同专业中所占的地位不同，学生在校期间应掌握的本学科特定的知识也不同，应达到的专业技能、态度和应具备的职业能力也有所区别。 一、本课程在各专业中所占的地位 《税务会计》是会计专业的核心课程，随着经济的发展，本课程在会计专业中所占的地位将会越来越重要。原来会计专业一般是开设《财政与税收》或《国家税收》。随着经济的发展，税收与会计的联系将越来越紧密，但新的《企业会计制度》的试行，如何真实反映经济业务情况，给会计核算提供了广阔的空间。也为《税务会计》的设立提供了条件。如何把纳税的计算、申报、会计核算和纳税筹划等内容联系在一起进行教学，更有利于学生掌握这部分知识。 《税务会计》是财务管理、投资理财、财政税收、审计专业的核心课程，随着经济的发展，本课程在财务管理、投资理财、财政税收专业中所占的地位将会越来越重要。原来财务管理、投资理财专业一般是开设《财政与税收》或《国家税收》。随着经济的发展，税收与会计的联系将越来越紧密，但新的《企业会计制度》的试行，如何真实反映经济业务情况，给会计核算提供了广阔的空间。也为《税务会计》的设立提供了条件。如何把纳税的计算、申报、会计核算和纳税筹划等内容联系在一起进行教学，更有利于学生掌握这部分知识。 《税务会计》是国际贸易、市场营销等管理类专业的专业基础课，随着经济的发展，税收在经济管理过程中越来越显得重要，一般在这类专业中开设《税务会计》或《财政与税收》、《国家税收》等课程。 二、学生应掌握的知识、专业技能和态度 会计、投资理财、财务管理、审计专业学生通过学习《税务会计》应掌握以下内容： (1) 掌握我国现行税收制度和政策法规，让学生认识税收的本质特征。重点掌握税制的构成要素、企业纳税的基本程序、税务会计的本质等；了解纳税筹划、税务代理的初步知识；在思想上树立起依法纳税、合理筹划税务的理念。 (2)掌握各种税收的具体计算和税务会计处理的基本方法。重点要掌握增值税、消费税、营业税、出口货物退免税、企业所得税、个人所得税的具体计算和会计处理办法；熟悉房产税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等税种的具体计算和会计处理办法；了解关税、车船使用税的具体计算和会计处理。 (3)熟悉各种税收的申报及缴纳。重点要掌握增值税、消费税、营业税、出口货物退免税、企业所得税、个人所得税的申报及缴纳；熟悉房产税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等税种的申报及缴纳。 (4)审计专业的学生还要着重熟悉税务稽查的知识。 税务会计具有理论性、实务性强，发展变化快的特点，在教学中要根据高职学生特点的要求安排教学内容，对基础知识、基本理论和基本法规的阐述力求准确，对教学内容的深度与广度要掌握适当，对发展变化的实务与理论既要把握其先进性，又要考虑其稳定性，在教学中要始终坚持理论联系实际的原则。通过本课程的教学，应使学生掌握一个财经工作者必备的税务会计理论知识和实际操作技能。 会计专业的学生，对各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的所得税、流转税更应全面掌握；其他财经类专业，可视教学课时的多少，结合相专业的特点，着重介绍税收制度和政策法规，对纳税申报和具体会计处理可视教学过程，学生的知识程度来定。 3、应掌握的职业能力及职业能力分解图 会计专业的学生应重点掌握各种税收的计算、申报、会计处理三种职业能力；同时初步掌握纳税筹划的能力。 财务管理、投资理财专业的学生应着重掌握各种税收的计算、申报和纳税筹划三种职业能力；同时初步掌握会计处理的能力。 财政税收专业的学生着重掌握各种税收的计算、申报、会计处理和纳税筹划四种职业能力。 审计专业的学生应着重掌握各种税收的计算、申报和税务稽查三种职业能力；同时初步掌握会计处理的能力。 国际贸易、市场营销专业的学生应着重掌握主要税种的计算、申报二种职业能力；同时初步具备纳税筹划的能力。 会计专业、财政税收专业、财务管理专业《税务会计》职业能力分解图 税务会计职业能力 各税种纳税计算能力 流转税(增值税、消费税、营业税)应纳税额计算的能力 所得税(内外商企业所得税、个人所得税)应纳税额计算能力 财产税(房产税)应纳税额计算的能力 资源税(城镇土地使用税)应纳税额的计算能力 行为税(印花税、城市维护建设税、车船使用税)的计算能力 各税种会计处理能力 流转税(增值税、消费税、营业税)会计处理的能力 所得税(内外商企业所得税、个人所得税)会计处理能力 财产税(房产税)会计处理的能力 资源税(城镇土地使用税