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完善库存资金收消存平衡表有效管控物资储备资金 2011年7月4日 15:51 完善库存资金收消存平衡表有效管控物资储备资金 ? 物资管理是企业管理的重要组成部分，而物资储备资金管理是物资管理的重要环节之一，如何客观有效管控物资储备资金，其管理模式的不断创新是社会主义市场经济发展的必然要求，是我国企业今后的努力方向。 所谓物资管理，是指企业在生产过程中，对本企业所需物资的计划、采购、使用、储备等行为进行计划、组织、控制和协调。物资管理的目的是通过对物资进行有效管理，以降低企业生产成本，加速资金周转，进而促进企业盈利，提升企业的市场竞争能力。企业的物资管理，包括物资计划制订、物资采购、物资使用和物资储备等几个重要环节，这些环节环环相扣、相互影响，任何一个环节出现问题，都将对企业的物资供应链造成不良影响。 就物资储备管理环节而言，过去，对于许多企业来说，物资储备是保障生产经营正常进行的必要手段。现在，这种方式正在发生变化，现代物资储备管理要求企业在满足现实生产需求和扩大再生产需求的情况下，尽可能地降低库存，减少资金占用。在计划经济年代，“物资储备越多越好” 的观念曾经占据物资储备管理的主流地位，很多企业简单地将“生产能力”和“仓储量”画上等号。在物资相对紧缺的计划经济时期，充足的物资储备为扩大再生产提供了动力和保障。 但是，在市场经济条件下，很多企业发现，生产物资的积压使企业承担了巨额的仓储费用，而且无限量地购买物资使企业的资金周转日益艰难，超额的物资储备让众多企业背上了沉重的“包袱”，同时在生产建设、科技发展日新月异的今天，也存在巨大的库存风险。而现代企业的物资储备管理模式正是解决这些问题的良策，因为它是以调整企业库存结构、盘活超储(积压)物资、加快资金周转、减少储备资金占用为主线，主要有以下几点： 　　第一，对长线物资、产销平衡物资、紧俏物资实行物资分类管理，对供应充足、可即时购买的长线物资原则上不储存，对产销平衡物资通过合理安排进货时间实现不储存，而对于进货相对困难的紧俏物资则要备有一定的储存量； 　　第二，对物资储备量实施实时监控，及时将储备情况向管理层上报，预防超储现象的发生； 第三，若出现物资超储、积压现象，企业内部能够代用的物资实行代用，无法代用的物资可与供货商进行协商退货，或与其他企业交换物资实现“双赢”。在此，有必要提及“零库存”概念。零库存，是指物料(包括原材料、半成品和产成品等)在采购、生产、销售、配送等一个或几个经营环节中，不以仓库存储的形式存在，而均是处于周转的状态。它并不是指以仓库储存形式的某种或某些物品的储存数量真正为零，而是通过实施特定的库存控制策略，实现库存量的最小化。日本首先提出了“零库存”管理的概念，并成功运用至今， 现在这种物资储备模式已经在世界范围内推广开来。近年来，我国企业的零库存管理取得了重大进展，国内知名企业海尔集团就是零库存管理的主要受益者之一。“零库存”是企业物资储备管理的最优状态，可以为企业带来巨大的经济利益，我国企业应该在这方面加大研究力度，提高 它在企业中的普及率。?? ?欲实现上述管理目标，我们应从完善库存资金收、消、存平衡表开始，以此为抓手，理顺相关管理环节，达到客观反映物资储备资金，为领导科学决策提供真实、可靠依据的目的。 目前很多单位在月度库存资金收、消、存资金平衡表的设计上还是沿用过去的格式，有的单位增加了“未入账金额”栏，但还不够清晰。 报表栏目应设立如下内容：一、“月初库存”栏包括：（1）“账面金额”、（2）“未入账金额”、（3）“实际总金额”；二、“本 月 入 账 、采 购”栏包括：（4）“本月入账总金额”、（5）“前期采购入账金额”、（6）、“本月采购入账金额”、（7）“本月采购未入账金额”、（8）“本月实际采购金额”;三、“本月消耗”栏包括：(9)、“其中本单位”、（10）、“调 拨”、（11）“合计”；四、“月 底库存”栏包括：（12）、“账面余额”、（13）、“未入账金额”、（14）“实际总金额”。 其勾稽关系：（14）=（12）+（13），（13）=（2）-（5）+（7），（12）=（1）+（4）-（11），（11）=（9）+（10），(8)=(6)+(7)，（4）=（5）+（6），（3）=（2）+（1）。 其统计依据：1、实际采购、未入账金额以“验收单”（按“合同”不含税价）为依据统计； 2、 入账金额以转交财务“支款单”所付“入库单”（实际/计划价制）为依据统计；3、所有金额均为不含税金额； 其管理要求：1、凡采购必须签订“合同”或“协议”确定采购价格；2、多联“验收单”留“统计核算”一联作为核算依据；3、多联“入库单”留“统计核算”一联作为核算依据，执行实际价核算的填实际价，执行计划价核算的计划价、实际价两项都填并填差价额分别核算