数据集中环境下国库资金风险防范探究.pdfVIP

P 栏目编辑罗2锦0莉14E年—ma第il·：luo10l0期2500@163corn 数据集中环境下国库资金风险防范探究 ■ 中国人民银行南阳市中心支行 杨志刚 一 、 国库业务处理现实基础的改变引发风险 风险作用有限，对业务风险点发现能力较弱。 2013年，国库会计数据集中系统 (TCBS)在全国范 围内正式运行，国库资金管理全面向电子化、批量化、 二，利用数据集中实现系统控制和客观监督 自动化发展，效率优化的同时造成国库核算风险隐蔽 (一)必须充分发挥技术方面的优势，防范国库资 性更强，防范风险的难度加大。 金风险。在TCBS系统中将涉及资金的电子信息以及凭 (一)网络风险上移。由于国库三大核心业务系统 证打印、业务对账、查询查复等各环节的运行轨迹全程 是集中统一布局，网络横向连接财税库银等多部门，日 纳入控制范围，采取规范严密的技术控制措施。同时， 常业务对网络的依赖性极强，因此保障网络的通畅和 财税库银联网系统 (TIPS)作为连接财税库银和TCBS 安全显得尤为重要。在国库数据集中后，各级国库不再 系统的中介，既是信息、数据的处理和传输平台，又是 是独立运转主体，原分散在各级国库的系统运行风险 人民银行国库部门向社会提供的电子支付平台，应侧重 向中心集中，各级国库所有业务也都需要通过网络登 于数据真实性、一致性的认证，建立数据传输过程的加 录、传输到中心，并由中心实时进行数据处理，网络传 密和身份认证，对涉及国库资金支出的系统应设置和启 输及数据处理出现堵塞的风险加大。 用 电子印鉴。 (二)操作风险分散。国库数据集中后，县支库需 (二)实现国库监管系统即时审计功能，努力做到 要通过支付系统划转的资金直接通过中心自动转发，减 大数据过滤式监督。尽快开发拥有集中监督和即时审 少了审核环节，简化了岗位设置，但县支库通过支付系 计功能的国库监督系统，即时采集TCBS系统核算信息， 统划转资金的风险加大。此外，由于新系统对账户进行 实现系统问的无缝连接和信息共享，并对系统运行信 了归并，增加了查找账户余额产生原因的难度，为及时 息和重要业务处理过程进行控制，做到事中及时过滤 处理带来一定阻碍。 式的监督。借鉴计算机网络数据镜像功能，使系统的监 (三)数据风险加大。TIPS全面推广运行后，预算 管核查预警功能大幅提升，由单一的核算质量监督向 收入、更正、退付和库款支拨等业务都将逐步纳入横向 核算质量与风险监督并重的格局转变，从静态监督转 联网，实现税收收入电子缴库和国库支付电子化处理， 向动态监督，手工监督与机器监督并用，增强监督工作 国库与财政部门、征收部 门之间的业务处理将以无纸化 的时效性，更好地防范资金风险。 为主，电子信息在系统问传递时被篡改将是今后国库 (三)进一步优化和完善国库会计数据集中系统， 资金风险的多发区域。国库资金风险隐患点从纸质趋 增强 内部控制，完善功能设置 。一是针对新系统的内容 向电子介质，电子信息在传递和实时或批量 自动处理中 和特点，制订各个岗位操作规程细则，统一规范业务操 存在的资金风险也更具隐蔽性。 作流程。二是加强协作推广提高系统效率，解决国库 (四)监管手段滞后。目前，国库监管主要是事前 集中支付等业务存在的问