财政学 教学课件 作者 王福重 第十一章 课税的效率与公平.pptVIP

第十一章 课税的效率与公平 税收上的任何特权都是不公平的。 伏尔泰 第一节 税收的超额负担 一、预算线和无差异曲线法 王先生有I元的固定收入，只消费在两种商品上：小麦和大米。小麦每斤价格为PW，大米每斤价格为PR。他的税前预算线是AB，无差异曲线无差异曲线是I1，最大效用点在切点E1。 国家对小麦征税后，税前预算线AB的斜率由-PW/PR变为-[（1+tw）PW/PR]，横截距由I/PW变为I/（1+tw）PW，预算线由由AB旋转移动至AC，并与无差异曲线I2相切与E2点。对小麦征税后，在消费W2时，只能消费R2，与税前相比减少了R1- R2，即FE2的距离，这就是税收影响相对价格，在个人收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响。 税收在相对价格不变的情况下使纳税人的个人收入减少，从而降低纳税人的税后福利水平，这就是税收的收入效应.，税前预算线AB平行向内移动至GH并与无差异曲线I2相切与E3点，预算线AB与预算线GH之间的垂直距离DE3就是王先生因征税而实际损失的部分，很明显DE3大于FE2，这说明政府征税以后，国民福利损失超过所征的税收收入，形成了税收的超额负担，E2N的距离。 二、哈勃格的三角形方法 哈勃格的三角形方法(harberger triangle)，运用补偿曲线说明超