小额信贷实务课件 邱俊如7 项目七小额信贷绩效评价.pdfVIP

邱俊如  学习目标 了解小额信贷机构经济绩效与社会绩效评 价的相关理论知识，理解和掌握经济绩效和社会 绩效的具体评价指标，能够对这些指标和评价方 法进行实践应用。 模块一 经济绩效评价 模块二 社会绩效评价  能力目标 理解小额信贷经济绩效评价的含义及评价指 标，理解小额信贷财务可持续发展的内涵及其评 价方法，能进行具体运用。  活动 活动1：了解经济绩效 活动2 ：小额信贷可持续发展评价  国际上小额信贷机构较常使用的财务绩效指标包括三 类：生产率指标、效率指标、收益率指标。 一、生产率指标 1．有效贷款客户总数 / 职员总数  这个指标测量小额信贷机构的贷款数量与在职员工总数之比 ，包括后台员工（管理信息系统、会计、行政人员）、管理 人员和前台员工（信贷员）。  较低的指标显示有较多的职员从事行政工作，而较高的指标 则表示有较多的职员直接从事贷款业务或提供金融服务。 一、生产率指标 2．有效贷款客户总数 / 信贷员总数  这个指标是有效贷款客户与信贷员，或直接从事金融服务的 职员总数之比。  一般而言，成功的小额信贷机构在这个指标上的标准值为： 个人信贷方法下250个有效贷款客户／信贷员；小组信贷方 法下350个有效贷款客户／信贷员。 3．有效贷款客户总数 / 分支机构总数  这个指标对借款人或者客户与小额信贷机构实物基础设施即 分支机构进行比较。 一、生产率指标 4．总贷款余额 / 信贷员总数  这个指标用以衡量财务生产率。它比较的是总贷款余额与信 贷员总数。该指标根据贷款方法、贷款规模和目标市场的变 化而有很大的不同。小额信贷机构的管理层用这个指标来跟 踪信贷员一段时间内的财务生产率。 二、效率指标 1．经营费用 / 平均贷款余额  这个指标也称为管理效率或管理支出率，需要强调的是， 这里的成本指的是经营费用，不包括资金财务成本和贷款 损失准备金。  2．总经营成本 / 平均贷款余额  这个指标也称为经营效率，需要强调的是，这里的成本指 的是总经营成本，它包括了资金财务成本和贷款损失准备 金。在机构内部使用这一指标更有意义。 三、收益率指标  收益率指标衡量的是小额信贷机构的与其资产平衡表相关 的净收入。收益率指标有助于投资者和管理者确定他们是 否从在小额信贷机构的投资中获得适当的回报。 1．资产收益率（ROA） 资产收益率（ROA）＝经营利润/ 平均总资产 2．净资产收益率（ROE） 净资产收益率（ROE）＝经营利润/ 平均净资产总额 3．贷款收益率 贷款收益率＝贷款收入 / 平均贷款余额 美国国际发展机构（USAID）将可持续性分为三个不同的 水平：  第一种，指小额信贷机构的利息和手续费收入不足以覆盖 运营成本，世界上大多数小额信贷机构属于此类。  第二种，这类小额信贷机构的收入能够覆盖运营成本，但 不能够覆盖获得资金的商业成本。  第三种，这类小额信贷机构能够实现完全的自给自足，不 仅能够覆盖所有成本，而且还能够获得盈利。这类机构发 放的贷款利率还包括通货膨胀溢价。  目前，对小额信贷机构可持续发展的衡量指标体系还不统 一，但一般将财务可持续作为小额信贷可持续发展的最重 要指标。  国际上多数小额信贷机构一般采用“自足”指标和补贴依 赖指数来衡量机构的可持续发展能力。 “自足”包含两个层次：  一是 “经营自足”（简称OSS），这是实现可持续发展的最低 标准，它测量经营收入补偿经营费用的程度，反映了在给定的期间内， 小额信贷机构用其所有的经营收入补偿其出现在利润表中所有的经营费 用的能力。具体计算公式如下： 经营自足（OSS）＝经营收入/ （经营费用＋财务成本＋贷款损失准 备金）；  二是“财务自足”(简称FSS)，测量经营收入补偿所有费用的程度 ，它反映了小额信贷机构在微利水平上运营的能力。实现财务自足的小 额信贷机构能在接受很少或完全不接受捐赠的情况下，提供可持续性的 服务，从而实现机构的可持续发展。具体计算公式如下： 财务自足(FSS)＝经营收入/ （经营费用＋财务成本＋贷款损失准备 金＋资本成本）；  能力目标 理解小额信贷社会绩效的内涵及其评价模式 ，并能进