小企业会计实训答案作者张卿.docVIP

分项目实训答案 实训一 1．借∶银行存款100000 贷∶实收资本——刘志50000 ——吴江30000 ——郑超20000 2．借∶实收资本——郑超20000 贷∶实收资本——吴江20000 3．借∶银行存款100000 贷∶短期借款100000 4．借∶财务费用500 贷∶银行存款500 5．借∶银行存款500000 贷∶长期借款500000 6．借∶在建工程2500 贷∶应付利息2500 7. 借∶应付利息7500 贷∶银行存款7500 8．借∶财务费用2500 贷∶应付利息2500 9. 借∶应付利息7500 贷∶银行存款7500 10．借∶长期借款500000 贷∶银行存款500000 11．借∶库存现金5000 贷∶其他应付款——李东5000 12．借∶其他应付款——李东5000 贷∶库存现金5000 实训二 1．借∶长期债券投资——志诚公司50000 贷∶银行存款50000 2．借∶应收利息5000 贷∶投资收益5000 3. 借∶银行存款5000 贷∶应收利息5000 4．借∶银行存款50000 贷∶长期债券投资——志诚公司50000 5．借∶长期债券投资——志诚公司（成本）50000 贷∶银行存款50000 借∶长期债券投资——志诚公司（应计利息）5000 贷∶投资收益5000 借∶长期债券投资——志诚公司 （成本）50000 （应计利息）15000 贷∶银行存款65000 6．借∶长期股权投资——华盛公司100000 贷∶银行存款100000 7．借∶银行存款20000 贷∶投资收益20000 8．借∶银行存款120000 贷∶长期股权投资——华盛公司100000 投资收益20000 实训三 1． （1）借∶原材料——甲材料30000 应交税费——应交增值税5100 贷∶银行存款35100 （2）借∶原材料——乙材料10000 应交税费——应交增值税1700 贷∶应付账款——三江公司11700 （3）借∶应付账款——三江公司11700 贷∶银行存款11700 （4）借∶预付账款——五洋公司46800 贷∶银行存款46800 （5）借∶原材料——丙材料40000 应交税费——应交增值税6800 贷∶预付账款——五洋公司46800 （6）借∶原材料——丁材料20000 贷∶应付账款——茂隆公司20000 （7）借∶原材料——丁材料（20000） 贷∶应付账款—茂隆公司（20000） 借∶原材料——丁材料20000 应交税费——应交增值税3400 贷∶银行存款23400 或 借：应付账款——茂隆公司20000 应交税费——应交增值税3400 贷∶银行存款23400 （8）借∶制造费用200 贷∶库存现金200 （9）借∶周转材料——钻头10000 应交税费——应交增值税1700 贷∶银行存款11700 （10）借∶长期待摊费用——文件柜3000 贷∶库存现金3000 2． （1）借∶原材料——A材料10000 贷∶银行存款10000 （2）借∶管理费用150 贷∶库存现金150 （3）借∶周转材料——砂轮5000 贷∶银行存款5000 （4）借∶长期待摊费用——文件柜3000 贷∶库存现金3000 实训四 1．借∶固定资产——车床200000 应交税费——应交增值税3400 贷∶银行存款234000 2．借∶在建工程——锅炉安装127998 应交税费——应交增值税21002 贷∶银行存款149000 3. 借∶在建工程——锅炉安装14000 贷∶银行存款14000 4. 借∶固定资产——锅炉141998 贷∶在建工程——锅炉安装141998 5．借∶工程物资20000 贷∶银行存款20000 6. 借∶在建工程——库房200000