小企业会计实训综合模拟实训答案 作者张卿.docVIP

综合实训答案 1.购材料 借：原材料——A材料8000 ——B材料6000 应交税费——增值税2380 贷：银行存款163800 2.缴纳增值税 借：应交税费——增值税900 贷：银行存款900 3.缴纳城建税和教育费附加 借：应交税费——城建税和教育费附加90 贷：银行存款90 4.购打印纸 借：管理费用30 贷：库存现金30 5.销售产品 借：应收账款——志诚公司18720 贷：主营业务收入16000 应交税费——增值税2720 6.付欠货款 借：应付账款——昌达公司1500 贷：银行存款1500 7.支付广告印刷费 借：销售费用200 贷：银行存款200 8.销售产品 借：银行存款53820 贷：主营业务收入46000 应交税费——增值税7820 9.发放11月工资 借：应付职工薪酬——工资21950 贷：应付职工薪酬——社保费1650 其他应付款——房租300 银行存款20000 10.支付办公室装修费 借：长期待摊费用3000 贷：银行存款3000 11.购材料 借：原材料——A材料4020 ——B材料3030 应交税费——增值税1198.5 贷：应付账款——昌达公司8248.5 12.支付报刊征订费 借：管理费用200 贷：库存现金200 13.史超预借差旅费 借：其他应收款——史超500 贷：库存现金500 14.史超报销差旅费 借：销售费用280 贷：其他应收款——史超280 15.收三洋公司前欠货款 借：银行存款1000 贷：应收账款——三洋公司1000 16.车间领用刀具 借：制造费用500 贷：周转材料500 17.收李兴华股份出资 借：银行存款50000 贷：实收资本50000 18.购入车床 借：固定资产——机床50000 应交税费——增值税8500 贷：银行存款58500 19.报废计算机 借：固定资产清理408 累计折旧4592 贷：固定资产——计算机5000 20.报废计算机变卖收入 借：库存现金100 贷：固定资产清理100 21.结转报废计算机清理损益 借：营业外支出308 贷：固定资产清理308 22.支付上月借款利息 借：应付利息300 贷：银行存款300 23.购职工福利品 借：应付职工薪酬——职工福利费7900 贷：库存现金7900 24.支付会计人员继续教育费 借：应付职工薪酬——职工教育经费520 贷：库存现金520 25.缴纳社会保险费 借：应付职工薪酬——社保费4700 贷：银行存款4700 26.支付电费 借：制造费用2000 管理费用300 应交税费——增值税391 贷：银行存款2691 27.领料汇总（平均单价保留2位小数） 借：生产成本——C101 11035 ——C102 12050 贷：原材料——A材料12030 ——B材料11055 28.摊销办公室装修费 借：管理费用125 贷：长期待摊费用125 29.计提本月借款利息 借：财务费用300 贷：应付利息300 30.计提固定资产折旧 借：制造费用583 管理费用114 贷：累计折旧697 31.结算12月工资（工资分配率保留全部小数） 借：生产成本——C101 3072 ——C102 2048 销售费用3800 管理费用12110 贷：应付职工薪酬——工资21030 32.计提福利费、教育经费、社会保险费 借：管理费用5025.65 销售费用1577 生产成本——C101 1274.88 ——C102 849.92 贷：应付职工薪酬——福利费2944.2 ——教育经费525.75 ——社会保险5257.5 33. 分配制造费用（分配率保留全部小数） 借：生产成本——C101 1849.8 ——C102 1233.2 贷：制造费用 3083 34. 结转入库产品成本 借：库存商品——C101 17231.88 ——C102 16181.12 贷：生产成本——C101 17231.88 ——C102 16181.12 35.结转销售成本 借：