企业办税员岗位知识与技能 教学课件 作者 吴彦秋第六章 附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表.docVIP

企业所得税年度纳税申报表附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 填报时间 年 月 日 金额单位:元（列至角分） 行次 项 目 金 额 1 本年度广告费和业务宣传费支出 　 2 其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出 　 3 本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出（1－2） 　 4 本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入 　 5 税收规定的扣除率 　 6 本年广告费和业务宣传费扣除限额（4×5） 　 7 本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额 （3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6） 　 8 本年结转以后年度扣除额 （3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0） 　 9 加：以前年度累计结转扣除额 　 10 减：本年扣除的以前年度结转额 　 11 累计结转以后年度扣除额（8＋9－10） 　 经办人（签章）： 法定代表人（签章）： 附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一企业会计制度的规定，填报纳税人本年发生的全部广告费和业务宣传费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。 三、有关项目填报说明 1.第1行“本年度广告费和业务宣传费支出”：填报纳税人本期实际发生的广告费和业务宣传费用的金额。 2.第2行“不允许扣除的广告费和业务宣传费支出”：填报税收规定不允许扣除的广告费和业务宣传费支出的金额。 3.第3行“本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出”：本行等于本表第1行－2行。 4.第4行“本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入”：一般工商企业：填报附表一（1）第1行的“销售（营业）收入合计”数额；金融企业：填报附表一（2）第1行“营业收入”＋第38行“按税法规定视同销售的收入”；事业单位、社会团体、民办非企业单位：填报主表第1行“营业收入”。 5.第5行“税收规定的扣除率”：填报按照税收规定纳税人适用的扣除率。 6.第6行“本年广告费和业务宣传费扣除限额”：金额等于本表第4×5行。 7.第7行“本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额”：当第3行≤第6行,本行＝本表第2行；当第3行＞第6行,本行＝本表第1－6行。 8.第8行“本年结转以后年度扣除额”：当第3行＞第6行,本行=本表第3-6行；当第3行≤第6行,本行填0。 9.第9行“加：以前年度累计结转扣除额”：填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。 10.第10行“减：本年扣除的以前年度结转额”：当第3行≥第6行, 本行填0；当第3行＜第6行,第3－6行差额如果小于或者等于第9行“以前年度累计结转扣除额”，直接将差额填入本行；其差额如果大于第9行“以前年度累计结转扣除额”，本行＝第9行。 11.第11行“累计结转以后年度扣除额”：本行＝本表第8＋9－10行。 四、表间关系 第7行＝附表三第27行第3列。 第10行＝附表三第27行第4列。