企业办税员岗位知识与技能 教学课件 作者 吴彦秋第六章 附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表.docVIP

企业所得税年度纳税申报表附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表 填报日期: 年 月 日 金额单位:元（列至角分） 行次 资产类别 资产原值 折旧、摊销年限 本期折旧、摊销额 纳税调整额 账载金额 计税基础 会计 税收 会计 税收 1 2 3 4 5 6 7 1 一、固定资产 　 　 * * 　 　 　 2 1.房屋建筑物 　 　 　 　 　 　 　 3 2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 　 　 　 　 　 　 　 4 3、.与生产经营有关的器具工具家具 　 　 　 　 　 　 　 5 4.飞机、火车、轮船以外的运输工具 　 　 　 　 　 　 　 6 5.电子设备 　 　 　 　 　 　 　 7 二、生产性生物资产 　 　 * * 　 　 　 8 1.林木类 　 　 　 　 　 　 　 9 2.畜类 　 　 　 　 　 　 　 10 三、长期待摊费用 　 　 * * 　 　 　 11 1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 　 　 　 　 　 　 　 12 2.租入固定资产的的改建支出 　 　 　 　 　 　 　 13 3.固定资产大修理支出 　 　 　 　 　 　 　 14 4.其他长期待摊费用 　 　 　 　 　 　 　 15 四、无形资产 　 　 　 　 　 　 　 16 五、油气勘探投资 　 　 　 　 　 　 　 17 六、油气开发投资 　 　 　 　 　 　 　 18 合计 　 　 * * 　 　 　 经办人（签章）: 法定代表人（签 章） 附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。 三、各项目填报说明 1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。 3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。 4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。 5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。 6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。 7.第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。 四、表间关系 1.第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。 2.第7行第7列＞0时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。 3.第10行第7列＞0时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。 4.第15行第7列＞0时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为＜0时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。 5.第16行第7列＞0时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。 6.第17行第7列＞0时：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列＜0时：第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。