企业办税员岗位知识与技能 教学课件 作者 吴彦秋第六章 附表五 税收优惠明细表.docVIP

企业所得税年度纳税申报表附表五 税收优惠明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 行次 项 目 金 额 1 一、免税收入（2＋3＋4＋5） 　 2 1、国债利息收入 　 3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 　 4 3、符合条件的非营利组织的收入 　 5 4、其他 　 6 二、减计收入（7＋8） 　 7 1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 　 8 2、其他 　 9 三、加计扣除额合计（10＋11＋12＋13） 　 10 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 　 11 2、安置残疾人员所支付的工资 　 12 3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 　 13 4、其他 　 14 四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32） 　 15 （一）免税所得（16＋17＋…＋24） 　 16 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚 果的种植 　 17 2、农作物新品种的选育 　 18 3、中药材的种植 　 19 4、林木的培育和种植 　 20 5、牲畜、家禽的饲养 　 21 6、林产品的采集 　 22 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、 林、牧、渔服务业项目 　 23 8、远洋捕捞 　 24 9、其他 　 25 （二）减税所得（26＋27＋28） 　 26 1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 　 27 2、海水养殖、内陆养殖 　 28 3、其他 　 29 （三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 　 30 （四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 　 31 （五）符合条件的技术转让所得 　 32 （六）其他 　 33 五、减免税合计（34＋35＋36＋37＋38） 　 34 （一）符合条件的小型微利企业 　 35 （二）国家需要重点扶持的高新技术企业 　 36 （三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分 　 37 （四）过渡期税收优惠 　 38 （五）其他 　 39 六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额 　 40 七、抵免所得税额合计（41＋42＋43＋44） 　 41 （一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额 　 42 （二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额 　 43 （三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额 　 44 （四）其他 　 45 企业从业人数（全年平均人数） 　 46 资产总额（全年平均数） 　 47 所属行业（工业企业 其他企业 ） 　 　 经办人（签章）: 法定代表人（签章）: 附表五《税收优惠明细表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查帐征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报纳税人本纳税年度发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得、减免税、抵扣的应纳税所得额和抵免税额。 三、有关项目填报说明 （一）免税收入 1.第2行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 2.第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报居民企业直接投资于其他居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 3.第4行“符合条件的非营利组织的收入”：填报符合条件的非营利组织的收入，不包括除国务院财政、税务主管部门另有规定外的从事营利性活动所取得的收入。 4.第5行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他免税收入。 （二）减计收入 1.第7行“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入”：填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入减计10％部分的数额。 2.第8行“其他”：填报国