企业纳税实训 教学课件 作者 宣国萍 项目五.pptVIP

项目五出口货物退(免)税的税务处理 出口货物退(免)税的税务处理 一、实训目的二、实训要求三、实训步骤及安排四、实训所需材料五、相关理论准备六、实训资料 一、实训目的 (1)能够进行出口货物退(免)税的计算。(2)能够进行进出口业务的会计处理和凭证编制。(3)能够进行进出口退(免)税的纳税申报。(4)能够熟练进行网上核销和网上纳税申报。 二、实训要求 (1)根据提供的经济业务填制会计凭证。(2)计算本月进出口货物退(免)税额、关税税额。(3)填制进出口货物退(免)税纳税申报表和各种网上核销的报表。(4)进行网上核销和网上纳税申报。 三、实训步骤及安排 表格 四、实训所需材料 (1)空白记账凭证；(2)应交增值税明细账账页；(3)出口退税纳税申报表及其附表。 五、相关理论准备 (一)出口退税的计算 本月不得免征和抵扣税额(外销金额（17%(退税率）(二)出口退税的会计处理计算本月不得免、抵税额：借：主营业务成本贷：应交税费—— 应交增值税(进项税额转出)借：其他应收款贷：应交税费—— 应交增值税(出口退税)借：应交税费—— 应交增值税(出口抵减内销税额)贷：应交税费—— 应交增值税(出口退税) 五、相关理论准备 (三)出口退税网上申报需提供的资料生产企业每月向退税部门进行退（免）税申报时，需提供下列资料及电子数据：(1)生产企业出口货物“免、抵、退税”汇总申报表及电子数据。(2)生产企业出口货物退税明细申报表及电子数据，内附出口退税凭证(主要指出口发票、出口货物报关单、出口收汇核销单)，按此申报表序号装订成册。如属委托代理出口的，需提供受托方主管退税的国税机关出具的代理出口货物证明。(3)生产企业进料加工贸易免税申请表。(4)生产企业进料加工进口料件明细申报表及电子数据，内附的进口货物报关单(复印件)按明细申报表序号装订成册。 五、相关理论准备 (5)生产企业进料加工登记申报表及电子信息，内附进料加工登记手册复印件。(6)生产企业增值税纳税申报汇总表及电子数据。(7)退税部门要求报送的其他退免税申报资料。 六、实训资料 (一)企业基本情况企业名称：浙江方正轴承有限公司(二)相关经济业务1.2009年4月3日 05(75-91)P18 (74背白)zl_Embed_1.png 六、实训资料 05(75-91)P18 (74背白)zl_Embed_2.png 六、实训资料 05(75-91)P18 (74背白)zl_Embed_3.png 六、实训资料 表格 2.2009年4月10日 六、实训资料 05(75-91)P18 (74背白)zl_Embed_4.png 3.2009年4月12日 六、实训资料 05(75-91)P18 (74背白)zl_Embed_5.png 六、实训资料 表格 4.2009年4月27日 六、实训资料 05(75-91)P18 (74背白)zl_Embed_6.png 六、实训资料 表格 六、实训资料 05(75-91)P18 (74背白)zl_Embed_7.png 六、实训资料 05(75-91)P18 (74背白)zl_Embed_8.png 5.2009年4月28日 六、实训资料 05(75-91)P18 (74背白)zl_Embed_9.png 六、实训资料 05(75-91)P18 (74背白)zl_Embed_10.png 六、实训资料 05(75-91)P18 (74背白)zl_Embed_11.png 六、实训资料 05(75-91)P18 (74背白)zl_Embed_12.png