Excel在财会管理中的应用（第二版） 主编 于向辉 第6章 日常管理.pptVIP

第6章 日常管理 本章学习目标 本章主要讲解企业单位日常经济业务管理的相关知识，介绍利用Excel建立相应分析模型，以帮助财务管理人员提高管理效率。通过本章的学习，应掌握如下内容： 折旧函数的使用与固定资产更新决策分析模型的建立 流动资产管理模型的建立 销售预测模型的建立 产品成本计划模型与产品成本分析模型的建立 本量利分析模型及目标利润模型的建立 6.1 固定资产管理 6.1.1 固定资产管理概述 6.1.2 固定资产日常管理 6.1.3 固定资产资产管理 6.1.1 固定资产管理概述 1．固定资产管理的基本概念 （1）固定资产的特点 ① 固定资产的价值转移及补偿方式有其特殊性。 ② 投资的相对集中与回收的相对分散。 ③ 价值补偿与实物更新相分离。 ④ 固定资产具有较长的使用寿命。 6.1.1 固定资产管理概述 （2）固定资产管理的基本要求 ① 正确测定固定资产的需要量。 ② 加强固定资产投资效益的预测分析。 ③ 加强固定资产的日常管理，提高固定资产的利用效果。 ④ 定期对固定资产的利用效果进行分析与评价。 ⑤ 正确计提固定资产折旧。 6.1.2 固定资产日常管理 6.1.2.1 建立固定资产卡片 1．在Excel中建立工作簿 2．设计单元格数据有效性 （1）建立选择性输入数据列表。 （2）设置数据有效性 INDIRECT函数返回由文本字符串指定的引用。此函数立即对引用进行计算，并显示其内容。如果需要更改公式中对单元格的引用，而不更改公式本身，可使用此函数。其语法格式为：INDIRECT(ref_text,[a1])，其中：ref_text指对单元格的引用，此单元格包含A1样式的引用、R1C1样式的引用、定义为引用的名称或对作为文本字符串的单元格的引用。如果ref_text不是合法的单元格的引用，函数返回错误值#REF!。如果ref_text是对另一个工作簿的引用（外部引用），那么该工作簿必须处于打开状态。如果源工作簿没有打开，函数INDIRECT返回错误值#REF!。如果ref_text引用的单元格区域超出行限制1,048,576或列限制16,384，则函数返回#REF!错误。A1指一个逻辑值，用于指定包含在单元格ref_text中的引用的类型。如果a1为TRUE或省略，ref_text被解释为A1样式的引用。如果a1为FALSE，则将ref_text解释为R1C1样式的引用。 6.1.2 固定资产日常管理 6.1.2.1 建立固定资产卡片 COUNTA函数用于计算中不为空的单元格的个数。其语法格式为：COUNTA(value1,[value2],...)，其中：value1表示要计数的值的第一个参数。value2,...表示要计数的值的其他参数，最多可包含255个参数。COUNTA函数可对包含任何类型信息的单元格进行计数，这些信息包括错误值和空文本。例如，如果区域包含一个返回空字符串的公式，则COUNTA函数会将该值计算在内。COUNTA函数不会对空单元格进行计数。 6.1.2 固定资产日常管理 6.1.2.1 建立固定资产卡片 COUNTA函数用于计算中不为空的单元格的个数。其语法格式为：COUNTA(value1,[value2],...)，其中：value1表示要计数的值的第一个参数。value2,...表示要计数的值的其他参数，最多可包含255个参数。COUNTA函数可对包含任何类型信息的单元格进行计数，这些信息包括错误值和空文本。例如，如果区域包含一个返回空字符串的公式，则COUNTA函数会将该值计算在内。COUNTA函数不会对空单元格进行计数。 6.1.2 固定资产日常管理 3．与计提折旧有关的单元格显示处理 4．固定资产折旧方法及计算 ①平均年限折旧法SLN 平均年限法也称直线折旧法，即将固定资产的价值均衡地分摊到每一期中。因此，每年提取的折旧金额是相等的。其计算公式如下： 年折旧金额=（固定资产原值-预计残值）/折旧年限 公式中的预计残值已经考虑到报废时的清理费用中。 或者采用相对比率，即年折旧率=（1-预计残值率）/折旧年限 如果采用月折旧金额，则月折旧金额=固定资产原值*（年折旧率/12） 6.1.2 固定资产日常管理 在Excel中可以使用函数SLN()计算平均年限法的折旧额，其函数格式如下： SLN(cost,salvage,life) 其中，参数cost代表资产的原始价值； 参数salvage代表在折旧期末时的净残值 参数life代表固定资产的折旧周期。 6.1.2 固定资产日常管理 ②工作量法 按照行驶里程计算折旧，其计算公式如下： 单位里程折旧额=原值×（1-预计净残值率）÷总行驶进程 按工作小时计算折旧，其计算公式如下： 每工作小时折旧额=原值×（1-预