强化高速公路事业单位内部控制的策略解析.pdfVIP

篙 强化高速公路事业单位内部控制的策略解析 张桂珍 河北省高速公路青银管理处 【摘 要】当今社会，没有良好的制度，分工不明确，管理松散，内控环境差等等因素都可能使一个企业的管理者不能良好的控制运 行自己的企业。公路事业单位也是如此。必须在成本和效益的基础上，明确产权关系，使内控环境尽量透明化，加强各部门的监管力度 等才能完善公路事业单位的内部控制。以下本文作者分析了公路事业单位内部控制的现状及不足，并提 出了一些解决方案，希望能对我 国公路事业单位的内部控制能起到一些参考作用。 【关键词 】公路部门；事业单位 ；内部控制 在任何一个企业的经营管理过程中，内部的控制制度都是必 部分 ，认为就算建立了内部控制制度也只是为了满足上级下发的 不可少的。高速公路的经营管理系统也不例外。如果没有一个完 要求 ，然后将之扔到一旁，不管不顾，使得制度如一对废纸形同 善的内部控制制度，管理者就无法发现下属是否贪污欺诈 ，会计 虚设 ，完全没有执行。施工的时候，经常出现大的事故，就是因 记录是否真实合法、有没有偷税漏税，企业资产是否安全完整等 监管不到位 ，不按办事 ，不注重内控制度流程。因此，建立单位 现象。不能及时发现这些现象 ，并采取措施予以改正 ，单位就很 内部控制制度固然重要，但是很重要的执行制度。 容易出问题。因此，一个完善的内部控制制度，能从根本上保障 2．内部控制人员缺乏应有的素质 我国公路事业的健康发展。 建立一个完善 良好的内部控制制度之后就需要执行，而决定 一 、 在公路事业单位推行内部控制的积极意义 执行效果的则是内部人员的素质。就 目前的公路事业单位看，很 1．保障公路系统的正常运行和人民的生命财产安全。 少组织内部人员进行培训学习，人员在技能，心理等各个方面的 在中国经济高速发展的今天，企业收获利益的同时，也不可 水平高低不齐 ，大部分人员的综合素质较低 ，知识层面不够高， 避免的会面临很多的风险，有来 自企业 自身内部的也有来 自外部 对紧急事故的处理缺乏分析判断的能力。这样的人员，就算有一 的。要想保证企业健康稳定的发展，建立一个健全的内部控制制 个完善的内部控制制度，也不能发挥出机制应有的作用。 度是必须的。中国在发展，道路交通也在发展。作为运输系统重 3．岗位设置不合理 要地位的公路系统，在发展的过程中成为了我国国民经济增加的 高速公路事业单位在岗位设置方面有较大的不合理性。很多 主要来源。为了防范各种可能的风险，我国必须加强对高速公路 岗位尤其跟财务审核有关的岗位，由于人员急缺或者编制不够等 事业单位的内部控制，建立一个健全的内部控制制度 ，保障公路 原因，经常是一位财务核算人员既做财务核算，又做出纳、审计 系统的正常运行和人民的生命财产安全。 等多岗位的工作 ，造成一人多岗的现象及其突出。这严重违反了 2．保证各项决策和规章制度的正确实施 内部控制制度和相关的法律法规 ，极易促使人员产生贪念做出各 为了贯彻执行国家的各项方针政策和法律法规，内部控制制 种贪赃枉法的违法行为，给事业单位的管理造成极大的不便。 度成为了公路部门采取的一种措施和手段。没有国家法律和各种 4．内部控制风险意识薄弱，风险防范能力不足 规章制度的约束，单位内部领导发布的决策命令就会没人执行， 很多公路事业单位的管理者对于风险的认识仅仅限于外部风 各项业务也无法顺利进行。内部控制就是做到在现有的法律约束 险，例如 ：恶劣的生存坏境和激烈的市场竞争等。其实风险除了 的前提下，监督检查单位内部各项决定的实际实施情况，及时发 来自外部，更多的也来自内部。外部风险可以事先进行预警，评估 ， 现并改正不合制度的不 良行为，保证各项制度的有利实施。 收集消息，在风险造成不良后果之前就做好了应对的措施。但是 3．适应市场经济发展的要求