纳税筹划 教学课件 作者 王忠孝隋冰 主编 纳税筹划（王忠孝）06139课件.pptVIP

尚辅网 尚辅网 纳税筹划 王忠孝 隋冰 化学工业出版社 第一章 纳税筹划概述 第二章 增值税的纳税筹划 第三章 消费税的纳税筹划 第四章 营业税的纳税筹划 第五章 企业所得税的纳税筹划 第六章 个人所得税的纳税筹划 第七章 其他税种的纳税筹划 第八章 企业经营过程中的纳税筹划 第一章 纳税筹划概述 第一节 纳税筹划的概念 第二节 纳税筹划的目标与风险 第三节 纳税筹划的基本原理和方法 第一章 纳税筹划概述 第一节 纳税筹划的概念 一、纳税筹划的概念 （一）纳税筹划的概念 （二）纳税筹划的两种形式 1．避税筹划 2．节税筹划 第一章 纳税筹划概述 二、纳税筹划的特点 （一）合法性 （二）预见性 （三）全局性 （四）目的性 （五）专业性 三、纳税筹划的作用 （一）有利于提高纳税人的纳税意识 （二）有利于提升企业的竞争意识和水平 （三）有利于纳税人维护自己的合法权益 （四）有利于加强税收征管并促进税收政策更加完善 （五）有利于充分发挥税收的经济杠杆作用 第一章 纳税筹划概述 第二节 纳税筹划的目标与风险 一、纳税筹划的目标 二、纳税筹划的风险及防范 （一）纳税筹划的风险 （二）纳税筹划风险防范 第一章 纳税筹划概述 第三节 纳税筹划的基本原理和方法 一、纳税筹划的基本原理 二、纳税筹划的方法 （一）减免税技术 （二）税率差异技术 （三）分拆技术 （四）扣除技术 （五）抵免技术 （六）延期纳税技术 （七）退税技术 第二章 增值税的纳税筹划 第一节 纳税人类别的纳税筹划 第二节 特殊行为的纳税筹划 第三节 销项税额的纳税筹划 第四节 进项税额的纳税筹划 第五节 其他筹划方式 第二章 增值税的纳税筹划 第一节 纳税人类别的纳税筹划 一、增值率与纳税人身份选择 二、原材料种类及其采购途径的选择 三、创造条件改变纳税人身份 第二章 增值税的纳税筹划 第二节 特殊行为的纳税筹划 一、纳税人应对兼营不同税率的项目分别进行核算 二、兼营营业税项目下税收的筹划 三、混合销售行为的纳税筹划 第二章 增值税的纳税筹划 第三节 销项税额的纳税筹划 一、销售中的折扣、折让与增值税筹划 二、 结算方式的筹划 （一）不同结算方式的纳税义务发生时间 （二）利用结算方式进行筹划时需注意的几个因素 （一）折扣销售 （二）销售折扣 (三) 实物折扣 （四）销售折让 第二章 增值税的纳税筹划 第四节 进项税额的纳税筹划 一、利用购进扣税法、发票扣税法进行筹划 二、兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划 第二章 增值税的纳税筹划 第五节 其他筹划方式 一、分散经营的纳税筹划 二、合作经营的纳税筹划 三、销售自己使用过的固定资产纳税筹划 四、出口退税方式的纳税筹划 第三章 消费税的纳税筹划 第一节 消费税计税依据的纳税筹划 第二节 消费税税率的纳税筹划 第三节 消费税税额抵扣的纳税筹划 第三章 消费税的纳税筹划 第一节 消费税计税依据的纳税筹划 一、销售收入与销售数量的纳税筹划 二、包装物的纳税筹划 三、避免采用最高销售价格的纳税筹划 四、加工方式的纳税筹划 第三章 消费税的纳税筹划 第二节 消费税税率的纳税筹划 一、分别核算与合并核算的纳税筹划 二、成套销售消费品的纳税筹划 第三章 消费税的纳税筹划 第三节 消费税税额抵扣的纳税筹划 一、外购已税消费品继续生产应税消费品的纳税筹划 二、委托加工已税消费品继续生产应税消费品的纳税筹划 （二）委托加工酒类消费品连续生产的纳税筹划 （一）委托加工已税消费品收回后使用的纳税筹划 （二）外购应税消费品其他因素的纳税筹划 （一）应税消费品原料取得方式的纳税筹划 第四章 营业税的纳税筹划 第一节 营业税概述 第二节 营业税混合与兼营行为方面的纳税筹划 第三节 营业税几个行业的纳税筹划 第四章 营业税的纳税筹划 第一节 营业税概述 一、营业税纳税义务人与扣缴义务人 二、营业税征收范围 三、营业税的税目 四、营业税的税率 五、营业税的税收优惠 六、营业税的征收管理 七、营业税应纳税额的计算 第四章 营业税的纳税筹划 第二节 营业税混合与兼营行为方面的纳税筹划 一、混合销售与兼营行为的界定 二、混合销售行为的税务筹划 三、兼营行为的税务筹划 第四章 营业税的纳税筹划 第三节 营业税几个行业的纳税筹划 一、服务业的纳税筹划 二、营业税建筑行为方面的纳税筹划 三、企业以无形资产和不动产进行投资及股权转让的纳税筹划 四、营业税不动产产权转移方面的纳税筹划 五、营业税物业服务与代理方面的纳税筹划 第五章 企业所得税的纳税筹划 第一节 收入的纳税筹划 第二节 准予扣除项目的纳税筹划 第三节 企业所得税