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提高管理规范性 ******有限公司2010年第二次工作会议 管理流程的重要性 公司是一个运行的活体 信息流 资金流 物资流 把各种流用管理流程规范的目的 准确性 高效率 控制和防范风险 管理流程就是保证这些流通畅、正确的工作方法和规则。 ISO9000质量管理体系明确要求每个动作必须有依据-流程。依照流程执行，有准确的执行记录。 管理流程的基本因素 人-参与活动的主体 岗位 职责 权限 程序 信息的流转顺序 执行要求 审批要求 办理要求 回报、检查、考核 载体-应有明确格式规定，以保证信息完整。 纸 电子档-邮件 OA系统 制定管理流程应注意 必须形成管理闭环 事件发起 审批 执行 检查、考核、总结 每一环节必须有输入（依据）、输出（结果） 可操作性。结合公司、部门的实际情况。 必须使所有参与者能熟练掌握。 必须有监督检查机制。可以是本流程，也可以是其它流程，也可以两个混和使用。 应有对意外事件的处理方法。 公司的财务流程 基本流程 申请-审批-执行-备案-回馈 申请是流程的发起，由流程规定的人员执行 输入 自行决定。下级要求和其它部门建议经本人思考后作出决定都归入此。 会议决议 领导指示 输出（申请报告） 应详细说明理由、原因。申请不只是给直接领导看的，而要说服所有审批流程上的人。 要明确诉求。申请要求的目标要非常明确。 应提交审批人。同时抄送相关人员以提高效率。 公司的财务流程（续一） 审批由公司各级管理人员执行 经理、项目经理-主管副总经理-财务部-总经理 经理主要负责审核申请是否合理、必要性、是否有助于达成部门经营目标。 副总经理主要从公司角度审核申请内容必要性、合理性、对公司经营目标达成有帮助、是否符合公司有关规定 财务部审核内容主要是：申请内容是否合理、合法；是否符合公司规定的标准、流程；是否符合预算要求；是否需要有其他的资料支持；根据公司财务状况提出建议和意见 总经理主要审核申请是否符合公司长期利益，尽量做到长短兼顾；从公司经营角度，对申请内容做出判断和决定 所有审批人员都可以按照规定，要求申请人补齐或补充足够资料。也可提出执意要求申请人给予说明。申请人应给与合理解释。 总经理有最终决定权。任何审批环节根据自己的职责和专业提出意见和建议，并提出同意或反对的意见和理由。 审批是一个交流和沟通的过程。中间有多次反复、讨论都是正常的。只有各方充分发表意见才能使决策更为正确、有效。 公司的财务流程（续二） 执行-所有流程的目的就是为执行 审批的过程中包含了对执行基本要素的要求 Who When What Where How 执行必须准确、及时。 打了折扣的执行必定南辕北驰。 超过有效时间的执行没有意义。 必须按照已经确定的方式来执行。执行过程中发生了问题应该立刻报告，并提出解决意见。 执行人负责执行情况。申请人（如果不是执行人的话）应该对执行结果给予关注。 公司的财务流程（续三） 备案是公司财务管理流程里非常重要的环节 财务部负责有关财务申请的备案。申请人和申请部门也应留存有关记录。 备案的资料可以为决策、统计、核查提供依据。也是追究责任的重要证据。 公司的财务流程（续四） 回馈-完成闭环管理不容忽视的一步 回馈就是把执行结果向相关人员报告 应尽量将结果报告给每个流程里的人。对下一个行动有影响的人，必须得到报告。 财务的执行都要回馈信息给申请人、审批人及其他相关人员。借款、报销、预算、统计等等 公司的财务流程（续五） 公司财务流程执行过程中出现的问题 申请理由不充分 “这是领导的要求” “上面知道我说的是什么” “反正我是为公司好” 遇到质疑做不出或不愿意做出解释和澄清 工作不细，仅凭大概和经验进行判断。受到质疑时无法给出有说服力的理由。 认为别人不够专业只要照自己说得去做就是了。管理制度和流程本身就有风险控制功能，公司必须从制度上对运营有所控制。 审批是一个沟通、了解、交流的过程。每个审批都是申请人和审批人的沟通过程。 公司的财务流程（续六） 公司财务流程执行过程中出现的问题（续） 同一件事不同的申请应有不同的流程。例如：请示、借款、报销是各自独立的流程，不能混在一起。每件事的目标要求都是不一样的。 请示要做某事，获得批准。说明同意这件事情进行准备工作。可能还有具体价格、操作细节等问题需要同意后才能进一步落实。 借款获批。同意具体实施方案，要求立即执行。有些情况下可能不会获得批准，如价格问题、时机问题、有其它的机会出现等等。 报销审批。重点审查财务过程是否合规、合法；费用支出、报销是否合理、合法；在执行过程中产生新的问题等。属事后监督型。 书面申请是必须的（包括电子邮件。公司的OA系统是以后的方向，逐步完善了就要求全面使用），重要事情必须留下证据。口头申请在紧急情况下是不错的选择。审批过程中的口头说明可以更加