标准书号74 75 308 07402 第4章.pptVIP

企业审计实务 作者：吴玲萍 模块四 审计程序与审计方法 第一节 审计程序 第二节 审计方法 第三节 审计抽样 K401 审计程序 看书了解社会审计程序，补充国家审计程序 一、审计准备 (一)、明确审计工作任务 （四）编制审计工作底稿 第三节 审计结束 一。撰写审计报告，作出审计决定。 二。整理归档（内容学生自己写好） K503 审计抽样 一、弃真风险和采伪风险 1.弃真风险　应对——错　风险　信赖不足风险（符合性测试）效率 误拒风险（实质性测试） ２.采伪风险 应错——对　　风险　信赖过度风险（符合性测试）效果 　　　　　　　　　　误受风险（实质性测试）　　　　　　　　　　　 二、属性抽样与变量抽样： １、解释两名词： ２、图示： 抽样技术 测试种类 目 标 采用方法 属性抽样 符合性测试 估计总体既定控制 A固定样本量抽样 的偏差率（次数） B停——走抽样 C发现抽样 变量抽样 实质性测试 估计总体金额 或者 A均值估计抽样 总体中的错误金额 B差异估计抽样 C比率估计抽样 D货币单位抽样 * * * * 责任编辑：孙秀丽 出版日期：2010年7月 IDPN：308-2010-34 课件章数：8 2、上级审计机关和同级人民政府交给的案件 双重领导 3、倾向性问题 4、报表中的问题 书面载体 5、群众的检举揭发 言词载体 （二）、组织审计力量 （三）、拟定审计工作方案（即具体审计计划） （四）、下达审计通知书 二、审计实施 （一）、进驻被审单位 （二）、进行初步审查（国家审计报告第一段） 内容包括被审单位历史沿革、隶属关系、主要负责人、内部组织结构、经济活动的主要内容、各项财产和资金概况，主要经济指标，有关的法规制度、行业概貌。 基本情况调查表 被审单位 性质 隶属 主要负责人 ?机构情况 财产资金情况? 主要经济指标 ? ? 审计组负责人 编制人 （三）、内部控制制度的评审 1、定义 2、内容 3、练习：新华有限责任公司财务科有A、B、C三个会计人员，他们要完成如下几项工作： （1）记录总帐 （2）记录应付款明细帐 （3）记录应收款明细帐 （4）开具支票以便主管人员签章并记载现金日记帐。 （5）开具退货拒付通知书。（6）调节银行对帐单（7）处理并送存所收入的现金。 要求：按内控原理等工作量地分配以上工作。 4。评审—文字表述法、调查表法、流程图描述法 大方机械厂材料收发的内部控制制度 材料仓库由专人负责，材料入库时，仓库会同检验科根据供应单位的发票验收材料，并由仓库填制收料单。收料单一式三联：一联由仓库留存登记材料卡片，一联交供销部门登记材料明细帐，另一联连同发票交财会部门付款登帐。各领料部门均指定专人负责签发领料单。领料时，由领料部门填制领料单，凭一式三联的领料单向仓库领料。仓库发料后，将一联领料单留存登记料卡，一联交供销部门登记材料明细帐，另一联退还领料部门。 评论： K502 审计方法 一、审查书面资料的方法： 1、按应用技术分为：审阅法、核对法、复算法、比较分析法。 审阅法—书上55页 核对法 （1）内容：帐证、证证、帐帐、帐表。 （2）条件：A.佐证证据必须正确。 B.数据从不同途径取得。 分析比较法 绝对数分析比较 相对数分析比较 2、按审查资料的顺序分为：顺查法、逆查法 （1）顺查法定义：51页 证——帐——表 顺查法优点及缺点。51页 （2）