蚌埠经济技术职业学院财务工作制度.docVIP

蚌埠经济技术职业学院财务工作制度 为了加强学院会计核算和财务管理，使学院财务工作科学化、规范化、制度化，根据《中华人民共和国会计法》和财政部制定的《高等学院财务制度》 《民间非营利组织会计制度》及《会计基础工作规范》，结合我院具体情况，制定本制度。???一、会计人员 ???????、遵守财经纪律，坚持原则，按规定办理会计业务。????? 、工作认真负责，钻研业务，不断提高业务素质。?????、热爱本职工作，团结协作，互相帮助。??? 4、态度和蔼、服务周到，努力提高工作效率和工作质量。???、? ?6、?出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。??????? 会计工作交接??会计人员岗位变动或工作调动时，应进行会计工作交接。????? 交接内容包括：?????公章、印鉴、现金、有价证券、空白支票、其他收付款凭证；????? 会计凭证、会计账簿、会计报表、预、决算资料及其他会计资料 和物品；????? 有关的文件、规章制度、经济合同、协议、契约；?????移交的内容均列出清单(一式三份)，逐一写出移交事项，并列出数量。要注明交接起止日期。交接双方和监交人要签字盖章。交接清单分别由移交人员、接替人员妥善保管。交接时，会计资料不准封包移交。账簿结出余额或列出资金平衡表，并由经办人签字。? （3）会计人员办理交接时由财务负责人签字监交。财务负责人工作变动办理移交时，由主管院长签字监交。财务负责人移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 会计核算???? 1，下列事项，应及时办理会计手续，进行会计核算???款项和有价证券的收付；?????财物的收发、增减和使用；????债权、债务的发生和结算；?????资本、基金的增减和经费的收支；?????收入、支出、费用、成本的计算；?????（ 6)财务成果的计算和处理；?????需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。??????2、各部门经办人办理借款、报销业务，必须持有领导签字审批的借款或报销凭证，并注明用途、金额、借款部门后，方能付款；付款后加盖出纳员名章。各种收款业务由会计填制收款收据(或发票)并注明交款单位、交款人、款项来源，收款后加盖出纳员名章。??? 严格审核各种报销的原始凭证。合法的原始凭证必须具备下列内容：????? 填制和接受凭证的单位名称；????? 填制凭证日期、经济业务的具体内容、数量、单价和金额；????? 收款单位财务收讫章；????? 、原始凭证经审核如有更正事项，必须在更正字面上加盖单位或经办人章；金额有误时，只能重开，更正无效。?????凡有大写金额的凭证，必须与小写金额一致；???从外单位取得的原始凭证，经营业单位开据的必须是税务机关现行统一印发的发票。事业单位开据的必须是国家财政部门印发的统一收据或财政部门批准使用的专用收据；????? 一式几联的发票和收据，应当注明各联用途；只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写功能的除外)套写。?????自制原始凭证必须内容清楚，有经办人、审批人、单位负责人签章和必要说明，并连续编号。??? (9)付款原始凭证必须有经办人，验收人(购实物时)、审批人签章； 填制记账凭证。记账凭证是会计根据审核后的原始凭证编制的。要求编制及时，科目准确。?????设置账簿，使用和登记账簿。??????????记账必须及时准确，做到以下几点：????????? (1) 记账人员必须根据复核人员审核后的记账凭证记账，记账必须按记账内容逐笔登记，发现记错数字必须画红线注销，把正确的数字写在上边，并盖记账员名章，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不准重新抄写。过页时必须盖有过次页，承前页戳记。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；十二月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。　　(2) 银行日记账必须按时间顺序逐笔登记，逐日结出余额，并在下月15日前与银行核对账目。????? (3) 现金日记账按日结出余额，并与库存现金核对无误，编报库存现金日报表，月底与总账科目核对无误。????? (4) 记账以后发现记账凭证与原始凭证不符时，必须及时通知制单人另行制单更正。在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖