税法学（第三版） 课后习题答案 王曙光 税法学课后习题答案20110505.pdfVIP

《税法学》课后习题答案 第一章 选择题 1）AB 2)ABD 3)A 4)BC 5)BC 6)B 7)ABCD 判断题 1）√ 2 ）× 3）√ 4 ）√ 5 ）× 6）√ 7 ）× 8）√ 计算题 1）0 50 550 2550 12550 2 ）0 0.5% 2.25% 5.25% 7.75% 第二章 选择题 1）D 2)A 3)ABC 4)AB 判断题 1）× 2）√ 3 ）× 计算题 1. 1）向乙销售电视机销项税=100×17%=17 （万元） 支付运费应抵扣进项 5×7%=0.35 （万元） 2 ) 乙商场用金银首饰抵债进项税=10×17%=1.7 （万元） 3) 购进原材料可抵扣进项 3.06 万元 4) 金银首饰被盗进项税额转出=1.7×20%=0.34 （万元） 该企业当期应纳税额=17- （0.35+1.7+3.06-0.34 ）=12.23 （万元） 分析题 1 1. 1)应缴烟叶税计税价格=(400+40) ×20%=88 （万元） 2)烟叶税可抵扣进项=(440+88) ×13%=68.64 （万元） 运费可抵扣进项=8×7%=0.56 （万元） 3)销售 A 牌卷烟销项税额=1.4×400×17%=95.2 （万元） 发给职工视同销售销项税= 1.4×10×17%=2.38 （万元） 4)销售 B 牌卷烟销项税=740×17%=125.8 （万元） 5)购进税控收款机可抵扣进项=11×17%=1.87 （万元） 6)外购已税烟丝霉烂变质进项税额转出=(20-0.95) ×13%=2.48（万 元） 运费进项税额转出= [0.95/(1-7%)]×7%=0.07 （万元） 企业当月国内销售应纳增值税 =95.5+2.38+125.8-68.64-0.56-1.87+2.48+0.07=154.86 （万元） 第三章 选择题 1）ACD 2)A 3)BCD 4)B 5)CD 6)BCD 判断题 1）√ 2 ）√ 3 ）× 4）√ 5 ）× 计算题 1. 1）10 月份准予抵扣的进项税 =85+45×7%-(65.58-5.58)×17%-5.58÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%) =61.53(万元) 2 2 ）当月应缴纳增值税=150×17%-61.53=-36.03 （万元） 3 ）当月应退增值税： 当月免抵退税额=400×13%=52 （万元），大于未抵扣完的进项税额 36.03 万元 当月应退增值税＝36.03 （万元） 2. 1) 甲向专卖店销售交消费税= [270÷(1+17%)]×20%+20×1000×2×0.5÷10000=48.154 （万元） 2 ）乙企业代收代缴消费税=[ （10+1）÷(1-10%)]×10%=1.22 （万 元） 3) 甲出售瓶装药酒应缴消费税=1800×100×10%÷10000=1.8 （万 元） 分析题