税务代理实务 课后习题答案 吴 静 税务代理实务练习参考答案.pdfVIP

第 1 章 练习参考答案 【知识掌握】（答案略，均能直接在课本上找到） 【案例分析】答案 该事务所应承担的民事和行政双重责任。 《税收征收管理法实施细则》规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人 未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税 人未缴或者少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款。对该税务师事务所处以 0.5 倍罚款 5085.47 元。 《民法通则》规定，税务代理因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理 职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。因此，根据约定，企业缴纳的罚款 和滞纳金也将转由该事务所承担。 【实践训练】答案 委 托 协 议 书 委托方： 南方商贸有限公司 受托方：智诚税务师事务所有限责任公司 委托事项：2005 年度企业所得税汇算清缴的鉴证报告 双方经过友好协商，就上述事宜达成以下协议： 南方商贸有限公司（以下简称委托方）委托智诚税务师事务所有限公司 （以下简称受 托方）就其 2005 年企业所得税汇算清缴情况进行鉴证。受托方接受委托方委托。 一、委托方应根据委托事项，为受托方的鉴证工作提供所需要的全部会计资料和其它 有关文件资料，并对其真实性负责。 二、受托方按照《税务代理业务规程》的要求对委托事项开展业务，出具鉴证报告， 并对报告所阐述内容负责。 受托方对在鉴证过程中获悉的委托方的商业资料和情况保密，未经书面许可，不得向 第三者透露。 三、在有关政策法规允许的范围内，应甲方需要，乙方可为甲方进行税收筹划，设计 纳税方案以及免费提供有关税收培训的师资力量。 四、经双方友好协商，确定本项鉴证业务的收费金额为人民币八万元整。委托方应在 受托方提交鉴证报告后的 5 个工作日内一次付清。受托方在收到该项费用后，同时向委托方 开具合法有效收款凭证。 五、对于本委托事项，在协议执行过程中若有不明确之处，双方应充分交换意见，本 着友好合作精神协商解决。 六、乙方若有本协议之外的其它委托事项，费用另行计算。 七、本协议一式两份，具有同等法律效力，经双方代表签字盖章后即行生效。 委托方盖章 受托方盖章 代表签字: 代表签字: 年 月 日 年 月 日 第 2 章练习题答案 【知识掌握】（答案略，均能直接在课本上找到） 【知识应用】 【案例分析】答案： 赵权的想法错误。根据《税收征收管理法》规定，纳税人应在领取工商营业执照之日起 30 日内，向税务机关办理开业税务登记，赵权应在当年的 10 月 28 日前到税务机关办理开 业税务登记，逾期不办，将要接受处罚。 【实践训练】答案： (1) 张某与张玫签订《委托代理协议书》； (2) 张玫在张某领取营业执照之日起 30日内带齐张某提供的下列证件、资料： ①营业执照或其他核准执业证件及工商登记表或其他核准执业登记表； ②有关机关、部门批准设立的条件； ③有关合同、章程、协议书； ④张某的身份证、护照或其他能够证明身份的合法证件； ⑤组织机构统一代码证书； ⑥住所或经营场所证明； ⑦委托代理协议书； ⑧属于享受税收优惠政策的企业，还应提供相应的证明、资料； ⑨税务机关要求的其他证件、资料。 向张某所在地税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》。 (3) 税务机关在张玫提交登记资料完备的情况下，根据经济类型发放《个体经营者税务 登记表》，张玫代为填写完毕后报送主管税务机关。 （4 ）税务机关对张玫代为填报的《个体经营者税务登记表》及提供的证件和资料审核完 毕后，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。对不符合规定的不予登记，并告知原因， 由张玫负责与张某联系补正。