税收法律与案例分析 教学配套课件 王跃国 1.pdfVIP

税 收 法 第1章 税收法律概论 律 及 案 例 分 1.1 税收法律概述 析 1.2 税法的地位和税法与其他法律的关系 1.3 税收立法与实施 1.4 我国现行税法体系 1 税 收 学习目标： 法 律 1.了解税法、税收的概念; 及 2.掌握税收的法律关系和税法的构成要素； 案 3.熟悉税收的特征; 例 4.了解税收法律的立法权问题; 分 5.掌握实体法的19种税种名称。 析 本章重点：税法的构成要素。 本章难点：税收管理制度问题。 2 税 收 法 1.1 税收法律概述 律 及 案 1.1.1 税法与税收 例 分  税法:他是国家制定的用以调整国家与纳税人 析 之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规 范的总称。  税收:他是国家为了行使其职能，凭借政治权 利，强制、无偿取得财政收入的一种方式。他 的特征主要有：强制性、无偿性和固定性。 3 税 收 法 1.1.2 税收法律关系 律 及  税收法律关系： 案  定义：国家征税与纳税人纳税形式上表现为利益 例 分配的关系，但经法律明确双方的权利与义务 分 后，这种关系就上升为一种特定的法律关系，既 析 税收法律关系。  税收法律关系构成  权利主体  客体  法律关系内容 4 税 收  权利主体 法  定义：税收法律关系中享有权利和承担义务的当事 律 人。 及 案  权利主体一方是代表国家行使征税职责的机关 例  国家各级税务机关 分 海关、财政机关。 析  另一方是履行纳织税义务的人 法人、自然人和其他组， 在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以 及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内 所得的外国企业或组织。  纳税人主体确定，采取的是属地兼属人的原则。 5 税 收  权利客体 法 律  定义：税收法律关系主体的权利、义务所共同指向 及 的对象，也就是征税对象。 案  例如，所得税法律关系客体是生产经营所得和其他 例 所得；财产税法律关系客体是财产；流转税法律关 分 系客体是流转额。 析