8 税收的经济影响.pptVIP

第十一章 税收的经济影响 第九章 税收的经济影响 第一节 税收的收入效应和替代效应 一、收入效应和替代效应的一般含义 二、税收的收入效应和替代效应 二、税收的收入效应和替代效应 一位消费者把它的收入全部用在激光唱盘和面包上，唱盘的价格是每张20元，面包为5元。 （1）画出它的预算线，说明它对两种商品的最优购买量。 （2）现在假定唱盘公司提供这样一种交易：交纳100元会费后，可以按10元一盘的价格购买光盘，请画出新的预算线。 若政府对每张光盘征税1元，预算线如何变动？若其他不变，政府对消费者发放补贴50元则如何变化？ 第二节 税收对个人储蓄的影响 一、储蓄的生命周期模型 一、储蓄的生命周期模型 一、储蓄的生命周期模型 二、个人所得税的储蓄效应 三、利息所得税的储蓄效应 四、税收对个人储蓄影响的简要评价 四、税收对个人储蓄影响的简要评价 第三节税收对劳动供给的影响 （一）一次总付税与比例税的效应比较 第四节、税收对投资的影响 第五节 税收对收入分配的影响 一、基本概念 （一）功能收入分配和规模收入分配 （二）洛伦茨曲线和基尼系数 （二）洛伦茨曲线和基尼系数 （三）机会公平和结果公平 二、税收制度与公平收入分配 三、负所得税概念 三、负所得税概念 拉弗曲线 拉弗曲线的经济含义 1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率； 2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率； 3、税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从而理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。 练习题 1、减征或免征利息所得税将——储蓄的收益率，——储蓄 A、提高、不利于B、提高、有利于 C、降低、有利于D、降低、不利于 2、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是： 3、目前我国财政收入的主要形式是： 4、下列税种中容易发生转嫁的是： A、个人所得税B、企业所得税C、遗产税D、营业税 5、供给学派提出超过一定的限度会导致经济衰退的“税率禁区”的理论是指： A、洛仑兹曲线 B、拉弗曲线 C、菲利普斯曲线 D、马歇尔曲线 6、基尼系数越大，不公平的程度就越小。 7、税率越高，政府取得的税收收入就越多。 8、一般情况下，税收的收入效应刺激人们更加努力工作，而替代效应则相反。 9、税收效应一定会使消费者减少闲暇，增加劳动供给。 作图分析：为解决我国中低收入者的住房问题，政府可以提供经济适用房（即实行价格补贴，征收负税收），但也有人主张实行直接补贴，即按一定的标准将钱直接发给老百姓。请结合我国老百姓的实际情况，运用预算线与无差异曲线的原理进行分析。当前为解决我国老百姓的住房问题，是明补好还是暗补好？ * * 8. 税收的经济影响 本章结构： 一、收入效应和替代效应的一般含义 二、税收的收入效应和替代效应 收入效应是指因收入的购买力下降或 上升对商品消费所作的调整。 替代效应是指随着商品价格的变化， 人们用一种价格下降的商品替代其它 价格保持不变的商品，增加对价格相 对下降的商品的需求。换言之，替代 效应是指消费者因商品相对价格变化 而对其开支结构所作的调整。 食品 衣服 O F E* E I C I 税前预算线 税后预 算线 无差异曲线 C 对衣服征税后的均衡 食品 衣服 O F E* E I C I C F C E* 对衣服征税的替代效应和收入效应 一、储蓄的生命周期模型 二、个人所得税的储蓄效应 三、利息所得税的储蓄效应 四、税收对个人储蓄影响的简要评价 模型假设： （1）第一时期的储蓄在第二时期将完全消费掉； （2）第二时期的收入来源只能有利息所得； （3）政府课征所得税，税率是比例税率。 预算约束线： 个人目标：U=U(C1,C2) 预算约束：Y1=C1+S1 C2=S1(1+i) 个人预算约束式：Y1=C1+S1=C1+C2/(1+i) C2 C1 U1 U2 U3 A B O D (1+i) 个人效用最大化 均衡条件： C2 C1 U1 U2 A B O N C21 C22 C12 C11 M E1 E2 税收对个人储蓄的收入效应 U1 U2 A B O N C21 C22 C12 C11 E1 E2 C23 C13 E3 1+i(1-t) (1+i) C2 C1 利息所得税的收入效应和替代效应 所得税对个人储蓄行为的影响： （1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税 的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得 税的边际税率高低； （2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所 得税的累进程度越高，对个人储