汕头大学财务手册【参考模板】.docVIP

汕头大学财务手册 一．编制预算 学校所有支出均纳入预算控制，在批准预算项目内支付。 预算申请由使用预算的单位提出，各单位须须以发展规划二．编制预算执行情况报告 各单位每个季度必须编制单位预算执行情况报告。报告中应将实际支出（其中实际支出分类数据从财务处网站的财务查询系统中可以直接生成）与预算或上年同期进行比较，对超支较大开支项目进行分析，寻找问题及原因，提出改进措施。单位预算执行情况报告须于每季度终了后15天内报送主管校领导，并抄送财务处。 有关表格，从财务处网站下载。 三．审批开支 （一）审批权限 审? 批? 人 金????????? 额 负责人 2万元以下 分管校领导 2万元以上5万元以下 校? 长 5万元以上10万元以下 校 10万元以上 ⑴ 设备等固定资产 主要审查： 是否存在重复浪费； 论证结论如何； 是否经过招标程序； 是否已验收、登记。 ⑵ 材料、低值易耗品非政府集中采购业务 主要审查： 购买的必要性； 是否经过招标程序； 是否已验收、登记。 4．审批基建、维修工程开支 主要审查： 是否经过招标程序； 是否经过专业人员的数量审核和价格审核； 基金会项目是否经过基金会批准支付或授权办理支付。 5．审批考察专用 主要审查： 考察目的、必要性； 开支的合理性。 6．审批广告费开支 主要审查： 专家论证意见如何； 广告效益分析报告。 广告代理公司的合法性。 7．审批印刷费 主要审查： 是否经过询价； 询价过程、结果； 印刷数量是否合理。 8．审批接待费事项 主要审查： 接待的必要性； 接待对象名单、接待人名单； 或另外提供接待情况报告； 开支的合法性、合理性。 9．审批会议费 主要审查： 会议对学生和学校工作的意义； 参加会议对象； 开支的合法性、合理性。 10．审批劳务费、课酬开支 主要审查： 开支的必要性； 开支的合理性。 12．审批实习费用 主要审查： 开支的必要性，学生是否受益； 开支的合理性。 13．审批日常开支 开支的必要性； 开支的合理性。 四．报账流程 1．差旅费报账流程 (1)出差人填写差旅费报销单，并。 (2)出差人将报销单据（包括会议通知等）粘贴在长25cm、宽12.5cm的纸张上。 乘坐飞机乘坐飞机(3)将报销单及已粘贴好的报销单据送审批人审批，然后送会计科核对并审核。 (4)各单位主要负责人出差报销单，由主管校领导审批。 2．接待费报账流程 接待费包括餐费、礼品等开支，餐费报销必须记载用餐人数、客人姓名、接待人员姓名、接待事由等，礼品报销必须登记使用去向。记载项目不完整者，不论金额大小，需报校领导审批。 (1)接待人（或经办人）在报账单（或在餐费单据背面）记载用餐人数、客人姓名、接待人员姓名、接待事由等。 (2)经办人员将报销单据粘贴在长25cm、宽12.5cm的纸张上。 (3)将报账单及已粘贴好的报销单据送审批人审批，然后送会计科核对并审核。 (4)各单位主要负责人报接待费，由主管校领导审批。 具体报账流程与上述相同。 具体报账流程与上述相同。 ⑴ 政府集中采购业务 各部门依据校领导会议审批通过的预算向采购科提交设备采购需求，采购科根据采购的设备项目、设备的金额大小，上报给政府部门。由政府集中采购，并由国库支付款项。 ⑵ 非政府集中采购业务 各部门依据审批通过的预算向采购科提交设备采购需求，采购科根据采购的设备项目、设备的金额大小、市场等综合信息，采用五种方式中的一种方式进行采购：（（I）公开招标；（II）邀请招标；（III）竞争谈判；（IV）询价；（V）单一来源。 具体报账流程与上述类似。但是，具体报账流程与前述相同。 负责人的，由负责人所在单位负责人审批。具体报账流程与前述相同。 (1)出差人填写差旅费报销单，并。 (2)出差人将报销单据粘贴在长25cm、宽12.5cm的纸张上。 (3)将已粘贴好的报销单据送审批人审批，然后送会计科核对并审核。 具体报账流程与前述相同。 具体报账流程与前述相同。 外事处外事管理科 10．人员薪酬开支流程 由人事处根据聘用人员的职务、职称和聘用合同，确定工资构成通知财务处发放。 11．单位创收留成开支流程: ⑴ 一般费用 可用于劳务酬金、交通费、水电费等成本性开支, 也可用于补充办公经费和职工福利性支出,。 ⑵ 发展基金 发展基金只能用于购置图书、设备及仪器, 并按固定资产管理办理登记及领用手续。 有关财务规定及表格请查阅财务处网站其他栏目 1 经办人在记帐凭证上签名 将出差票据粘贴在长25cm、宽12.5cm的旧纸张上，填写差旅费报销单 项目负责人或单位负责人或校领导审批 经办人携经审批的原始凭证至会计科审核岗审核 至会计科出纳岗根据实际借款和用款情况办理退款或补款手续 出纳科将报销款存入出差人银行账号。 至会计 科复核 岗复核 单位签署意见后送外