初级财务管理教学配套课件沈洪涛第6章财务计划与预测.pdfVIP

新世纪财务管理专业精品教材 东北财经大学出版社 6.1 财务计划的意义、基础和步骤 6.2 销售预测 6.3 预计财务报表 6.4 融资需求预测 6.1 财务计划的意义、基础和步骤 • 6.1.1财务计划的意义 • 6.1.2财务计划的基础 –1）战略计划 –2）经营计划 6.1 财务计划的意义、基础和步骤 • 6.1.3财务计划的步骤 – （1）编制预计财务报表并利用这些预测分析经营计划对预计利润和各 种财务比率的影响。 – （2）确定完成计划所需的资金，包括厂房、设备、存货、应收账款、 研发活动和广告等所需的资金。 – （3）预测计划期内可以获得的资金，包括内部产生的资金和外部筹集 到的资金。 6.1 财务计划的意义、基础和步骤 – （4）完善控制系统以监督企业内部资金的配置和使用，确保财务计划 的正确执行。 – （5）设计当出现实际情况与预测不符时调整基本计划的程序。 – （6）建立基于绩效的管理报酬制度。 6.2 销售预测 • 6.2.1销售预测的步骤 – （1）制订预测规划。 – （2）收集和整理数据资料。 – （3）进行分析测算。 – （4）判断预测误差。 – （5）评价预测效果。 6.2 销售预测 • 6.2.2销售预测的方法 –1）时间序列分析法 • （1）简单平均法。 • （2）移动平均法。 • （3）加权移动平均法。 • （4）指数平滑法。 • （5）季节趋势预测法。 –2）回归分析法 • （1）一元线性回归分析法。 • （2）多元回归分析法。 6.3 预计财务报表 • 6.3.1预计利润表 • 6.3.2预计资产负债表 6.4 融资需求预测 • 6.4.1融资需求 • 6.4.2对预计财务报表的调整 • 6.4.3融资需求预测中的其他因素 – （1）生产能力过剩。 – （2）规模经济效应。 – （3）跳跃增加的资产。