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审计学 杨龙 主编 清华大学出版社 第7章 内部控制制度及评价 本章要点  内部控制制度的内容  内部控制制度的评审 本章难点  内部控制制度的局限性 7.1 内部控制的目标 1. 内部控制的定义 所谓内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效 进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与 舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的 政策与程序。 2. 内部控制的目标 (1) 保证业务活动按照适当的授权进行。 (2) 保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及 时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的 相关要求。 (3) 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。 (4) 保证账面资产与实存资产定期核对相符。 3. 有关内部控制的一般考虑 1) 管理当局的责任 2) 合理的保证 3