小型企业内部控制的现状、原因及对策.docVIP

小型企业内部控制的现状、原因及对策 　　内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。通常，一个合适、有效的内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5个部分①。内部控制作为企业现代管理理论的重要组成，是一种强调以预防为主的制度，通过建立完善的制度和程序，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 　　1小型企业执行内部控制制度现状 　　1.1普遍缺乏相对健全规范的法人治理结构 　　规范健全的法人治理结构一般包括：股东大会、董事会、监事会、经理层、企业各内设机构。小企业法人治理结构相对单一，大多只有总经理、部门经理、会计、办公室人员、一般业务人员。管理人员少，往往一人身兼数职，决策审批权高度集中，大多只有简单的财务制度、人员管理制度、经营管理制度，而很少或没有执行企业内控制度。 　　1.2会计核算混乱 　　1.2.１会计核算主体界限不清 　　小企业多数为个体私营者或合伙企业，出资者往往将个人所有权和企业的经营权混为一体，企业财产与个人家庭财产之间经常发生相互占用的情况，同时将个人家庭支出列入企业开支，给企业会计核算带来很大的不便。 　　1.2.２小企业财务会计核算缺乏规范 　　２０１１年１０月针对中小企业基础管理薄弱、财务制度不健全，财政部制定发布了《小