苏州工业园区国家税务局二〇一一年三月.pptVIP

基础信息核对表注意事项 新规则 1、如果“跨地区税收转移企业标志”为“非跨地区税收转移企业”，生成本级申报、全辖申报两条应申报信息，网上申报默认为“全辖申报”。 系统提示：“全辖申报”可通过网上发送，“本级申报”至申报窗口办理 基础信息核对表注意事项 2、如果“跨地区税收转移企业标志”为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”的，且“汇总（合并）纳税企业类别”为“总机构”或“母公司”的，网上申报默认为“全辖申报”。 3、上述企业以外的其他汇总纳税企业网上申报均默认为“非汇总申报”。 研发费加计扣除归集表 有研发费加计扣除的纳税人，应先填写本表，然后自动带入附表五《税收优惠明细表》第10行。格式与去年一致，但填写应注意： 可加计扣除的研发费支持必须是文件正列举的八大项目。 查账征收企业主要对附表近10处进行了修改 附表一、二 附表三 附表五 附表十 附表二（1）补充资料 附表一、二 1、根据单位性质维护，适用不同对象 2、房地产企业填写要求 房地产企业预售收入-会计上预售转销售收入 填入附表一（1）第16栏“其他视同销售收入” 相应成本计算填入附表二（1）15行“其他视同销售成本”。 经过附表三的自动归集，产生调增或调减金额。 涉及预售收入作为三项费用调整基数的填入此行，否则应在附表三52行填列。 附表三纳税调整表 1、第3、4列变化 原规则：调增金额列（第3列）=0，调减金额列（第4列）=0 修改后：房地产开发企业（行业代码为7210）第1、2、20、21、55行可以小于0 即：收入合计、视同销售收入、成本合计、视同销售成本和总计行次的调增、调减列均可0。 附表三纳税调整表 2、第50行 由于附表十资产减值准备调整表未反映税法允许扣除的准备金项目填报栏目，因此对允许税前扣除的准备金扣除限额，暂规定在附表三第50行“其他”第2列（税收金额）中填写，做纳税调减。 注意与附表三42行财产损失出现重复调整问题 附表五税收优惠明细表 修改内容 1、10行研发费加计扣除与机内备案信息增加关联，申报金额不得大于机内本期备案金额。 2、12行、13行、32行、36行、44行无一一对应的优惠项目，做灰化处理。 附表五税收优惠明细表 3、保留5行“免税收入其他”，填写证券投资基金从证券市场取得的收入、投资者从证券投资基金分配中取得的收入、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入。 4、保留8行“减计收入其他”，用于填写金融机构农户小额贷款的利息收入以及对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，按10%计算的部分。 附表五税收优惠明细表 注意事项 1、优惠类型为减免税的，只能选择其中之一填写，不能重叠优惠。 34-38行只能有一条信息有效，如出现2条信息，系统将提示无法申报 2、14行以下的“其他”行次增加关联 附表五税收优惠明细表 2、国产设备投资抵免所得税不得在本表中填写。 3、本表减免税金额必须与主表28行减免税金额一致，否则无法通过校验。 因弥补亏损等因素会造成本表带入主表可享受减免税金额变化，所以申报时候可选择先填写主表28减免税金额，再填写本表对应项目的减免税金额。 附表十资产减值准备项目调整表 填写规则 1、担保机构未到期责任准备金、担保赔偿准备金、金融企业抵贷资产减值准备金可填入16行“其他”。 2、第2列、3列不是会计上核算的各类减值准备的借贷方本期发生额，而是与本期损益相关的各类减值准备的“转回额”或“计提额”。 附表十资产减值准备项目调整表 3、第2列“本期转回额”，凡是与资产转让、处置有关的减值准备转销额及需税务机关审批的财产损失涉及的减值准备转销额，不在本列填报。 附表十资产减值准备项目调整表 4、注意本表第2列与附表三42行财产损失、47行投资转让处置所得、附表九5列、6列资产折旧、摊销的会计金额和税收金额，以及附表十一7列长期股权会计投资损益、12列投资转让的会计成本之间的联系，防止纳税调整不全或重复调整。 附表十资产减值准备项目调整表 5、本表未反映税法允许税前列支的准备金填写项目，对允许列支的各类准备金，建议纳税人使用2006版金融企业准备金调整申报表做过渡计算表。其中： 呆账损失税收审批金额在附表三42行第2列填报（1列填0）做调减。 税法准予提取的准备金（扣除已审批的财产损失），在附表三50行2列填写。 附表十资产减值准备项目调整表 6、第2列、3列不是会计核算的本期发生额，因此本表1、2、3、4列间不存在逻辑关系。 附表二（1）补充资料 变化内容 成本部分增加“免、抵、退企业不预免征和抵扣税额”—4a行 费用部分增加两行： 运输费—33a行 租赁费—33b行 附表二（1）补充资料