第一部分-初步业务活动工作底稿.xlsVIP

审计业务约定书 业务承接评价表 初步业务活动程序表 封面 索引号 执行人 客户的诚信 …… 审计业务约定书 项目： 编制： 复核： 日期： 2．如果是连续审计，实施下列程序： (2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告、管理建议书和重大事项概要等； 3．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。 5．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况）。 一、客户基本情况 地址： 电话： 传真： 电子信箱： 网址： 联系人： 二、审计业务基本情况 审计报告用途 三、评价客户的诚信 记录内容 评价结论： 四、可审性评价结论 五、评价独立性 评价项目 是/否 六、评价专业胜任能力、时间和资源 时间和资源 详细情况 专业胜任能力 七、总体评价 对该项业务的总体评价： 基于我们目前对客户的了解，该客户的风险水平为： 八、审计收费可回收性评价 九、结论 风险管理负责人（必要时）： 最终结论： 签名： 日期： 初步业务活动工作底稿 一、初步业务活动程序表 　二、业务承接/保持评价表1 　　　　　　　 三、审计业务约定书 信息来源：（1）与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论； 　　乙方：××会计师事务所 　　一、业务范围与审计目标 　　二、甲方的责任与义务 　　（一）甲方的责任 　　（二）甲方的义务 　　三、乙方的责任和义务 　　（一）乙方的责任 　　（二）乙方的义务 　　四、商定的沟通对象 　　五、审计收费 　　六、审计报告的出具及使用限制 　　七、本约定书的有效期间 　　八、约定事项的变更 　　如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。 　　九、终止条款 　　十、违约责任 　　甲、乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。 　　十一、适用法律和争议解决 　　十二、双方对其他有关事项的约定 　　本约定书一式两份，甲、乙方各执一份，具有同等法律效力。 　　二○○九年×月×日 　　二○○九年×月×日 初步业务活动程序表 被审计单位 项目 截止日 编制人 复核人 日期 初步业务活动目标： 1．确定是否接受业务委托。 2．如果接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求： (1)注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力； (2)不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况； (3)与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 1．如果是首次接受业务委托，实施下列程序： (1)与委托人面谈，讨论下列事项： ①审计的目标； ②审计报告的用途； ③管理层对财务报表的责任； ④审计范围； ⑤执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求； ⑥审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式； ⑦管理层提供必要的工作条件和协助； ⑧注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息； ⑨与审计涉及的客户内部审计人员和其他员工工作的协调(必要时)； ⑩审计收费，包括收费的计算基础和收费安排。 (3)征得客户书面同意后，与前任注册会计师沟通。 (1)了解审计的目标、审计报告的用途、审计范围和时间安排等是否发生变化； (3)初步了解客户及其环境发生的重大变化，进行初步业务风险评估并予以记录； (4)考虑是否需要修改业务约定条款，是否需要提醒客户注意现有的业务约定条款。 4．完成业务承接评价表或业务保持评价表。 索引号：1000 初步业务活动程序： 被审计单位： 截止日/期间： 1.客户法定名称： 2.客户的经营性质； 4.客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平； 6.客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象； 7.变更会计师事务所的原因； （1）向客户收取的全部费用是否在会计师事务所审计收入总额中占有很大比重？ （2）是否存在或有收费？ （5）会计师事务所是否与客户发生讼诉或可能发生诉讼？ （6）会计师事务所高级管理人员是否与客户的董事或高级管理人员存在直系亲属或近缘亲属关系？ （9）会计师事务所是否在客户中拥有经济利益？ （11）会计师事务所是否在法律诉讼中以客户名义进行辩护或在共同的推广活动中以客户名义进行宣传？ （12）是否存在会计师事务所同一名高级职员多年执行该客户的审计业务的情况？ 是/否/不适用 2.是否能够在提交报告的最后期限内完成业务? 4.如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员？ 评价结论： 1.预计