工作底稿-货币资金.docVIP

上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: ×× 日期: 2006.02.15 索引号: A1--1 审查项目: 会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.25 页 次: 目的： 了解货币资金的内部控制制度，是否制定了货币资金授权与批准制度。货币资金的收支业务是否在授权下进行。货币资金收付业务的发生，是否经单位主管人员?审批，审批是否以签字盖章方式表示。 查验情况： 一、公司已经制定了货币资金授权与批准制度。见A1-1-2） 二、核实制度的执行情况： 经过凭证抽查（底稿索引见A1-3-3-1）。 三、公司对上述内容的权限执行情况基本符合制度的规定，初步判断其内控执行情况良好，可以信赖。 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: ×× 日期: 2006.02.15 索引号: A1-2-2-1 审查项目: 会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.25 页 次: 盘点结果：A公司盘点实有现金数额与盘点日帐面应有金额差异10,000.00元。查验：经询问是职工的暂支差旅费（有一张暂支单保管在出纳处未入帐）。审计借：其他应收款－差旅暂借款－×× 10,000.00 贷：现金 10,000.00 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: ×× 日期: 2006.02.1索引号: A1-2- 审查项目: 会计期间: 2005.12.31 复核员: ×× 日期: 2006.02.2页 次: 大额、异常现金收支的查验记录 测试1： 2005年6月10日 总号160凭证 拆除设备劳务费 借：管理费用－其他 4,000.00 贷：现金 4,000.00 附件：白条 追索： 2005年6月5日 总号150凭证 处置固定资产 借：营业外支出－固定资产处置损失 200,000.00 借：累计折旧 100,000.00 贷：固定资产 300,000.00 附件：报废审批单 查验过程中没有发现固定资产处置收入，经询问有关会计主管，得知该设备已经被运往××公司，而且××公司出价100000元购买该设备，并有白条收据。公司尚未入帐，现做如下审计调整： （1）调整支付的拆除费 借：固定资产清理 4,000.00 贷：管理费用－其他 4,000.00 （2）收到清理收入 借：现金 100,000.00 贷：固定资产清理 100,000.00 （3）调整营业外支出 借：固定资产清理 200,000.00 贷：营业外支出－固定资产报废损失 200,000.00 （4）结转清理结果 借：营业外支出－固定资产报废损失 104,000.00 贷：固定资产清理 104,000.00 审计意见：通过上述查验，我们发现公司现金的内部控制管理不是很好，存在私设小金库的情况。认为：1、增加凭证测试量；2、与公司交换意见，请公司出具自查报告以及声明承诺。 审计结果：1、经过增加凭证测试，没有发现其他私设小金库的现象。2、已获取内审报告以及公司声明、承诺书（A1-2-4－A1-2-5），内审报告中称就此一笔收入未入帐；声明、承诺书称公司以前从未有收入不入帐的情况，此笔收入现金已入库，承诺今后将加强管理，不会再有此类情况发生。 测试2： 2005年10月30 总号156凭证 支付佣金 借：营业费用－佣金 20,000.00 贷：现金 20,000.00 附件：内部审批单、自制的佣金计算清单、×××公司佣金收据（有税务局专用章） 测试3： 2005年12月5日 总号50凭证 出国人员暂借款 借：其他应收款－差旅暂借款－××× 30,000.00 贷：现金 30,000.00 附件：内部借款凭单（经办人、部门负责人、总经理签字） 测试4： 2005年12月22日 总号101凭证 临时工工资 借：管理费用－临时工工资 17,560.00 贷：现金 17,560.00 附件：部门自制临时工工资