银行会计C6支付结算业务的核算.ppt

金融系 谭昌林 §6 支付结算业务的核算 学习目标 1.理解结算的种类、结算方法、结算的基本规定 2.掌握三种主要票据结算方法、三种主要支付结算方式的核算 3.了解银行卡的结算 §6支付结算业务的核算 §6.1支付结算概述 §6.2票据结算业务的核算 §6.3结算方式结算业务的核算 §6.4银行卡业务的核算 §6.5结算业务的收费和罚款 §6.1支付结算概述 §6.1.1支付结算业务的意义和种类 概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用各种票据和各种结算方式进行货币给付及资金结算的行为。 它源于中国《票据法》和《支付结算办法》 按支付结算实现的方式不同，有现金结算和转账结算 按支付结算票据与结算方式不同，有“三票一卡三种结算方式”为主体的完整支付结算体系（共8种方式） §6.1支付结算概述 §6.1.1支付结算业务的意义和种类 同城结算：支票、银行本票 异地结算：汇兑、托收承付、银行汇票 同城异地；商业汇票、委托收款、银行卡 §6.1支付结算概述 §6.1.1支付结算业务的意义和种类 支付结算体系 三票：支票、银行汇票、商业汇票、银行本票 一卡：银行卡 三种结算方式：汇总、托收承付、委托收款 §6.1支付结算概述 §6.1.1支付结算业务的意义和种类 意义： （1）简化结算手续，缩短结算流程，加速资金周转，提高资金使用效益。 （2）有利于银行积聚资金，稳定和扩大信贷资金来源 （3）有利于银行反映和监督国民经济中资金活动情况，促进企业信守经济合同，诚实合法经营。 （4）可减少现金的使用，减少货币发行，调节货币流动。 §6.1支付结算概述 §6.1.2支付结算原则 1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱入谁的账，由谁支配 3.银行不垫款 §6.1支付结算概述 §6.1.2支付结算原则 1.恪守信用，履约付款 信用是企业生存发展的基础。参与结算的任何一方都应以讲信用为前提 §6.1支付结算概述 §6.1.2支付结算原则 2.谁的钱入谁的账，由谁支配 存款人享有其存款的所有权和支配权，银行应尊重存款人的合法权益、不任意停止正常收支活动。银行作为支付结算和资金清算的中介，必须及时准备安全地为客户服务 §6.1支付结算概述 §6.1.2支付结算原则 3.银行不垫款 “先付后收、收妥抵用”是指收、付款人之间受理支票，在提交开户银行以后要等银行通过内部账务处理（或票据清算）将款项从付款单位账户付出，并收入收款单位账户后，才能支用。——即银行不垫付资金 §6.1支付结算概述 §6.1.3支付结算纪律 ⑴单位、个人和银行办理结算，都必须严格《票据法》和《支付结算办法》规定。 ⑵单位、个人办理结算必须重合同、守信用，做到“四不准”。 ⑶银行办理结算业务，树立全局观念、法纪观念，做到“九不准”。 §6.1支付结算概述 §6.1.3支付结算纪律 ⑵单位、个人“四不准” ①不准签发没有资金的票据或远期支票，套取银行信用 ②不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金 ③不准无理拒付，任意占用他人资金 ④不准违反规定开立和使用账户 §6.1支付结算概述 §6.1.3支付结算纪律 ⑶银行“十不准” ①不准以任何理由压票、任意退票、截留客户和他行资金 ②不准无理拒绝支付由本行支付的票款 ③不准受理无理拒付，不扣或少扣滞纳金 ④不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金 ⑤不准签发空头银行汇票、本票和办理空头汇款 §6.1支付结算概述 §6.1.3支付结算纪律 ⑶银行“十不准” ⑥不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通 ⑦不准违反规定为单位和个人开立账户 ⑧不准拒绝受理、代理他行正常结算业务 ⑨不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁 ⑩不准逃避人民银行转汇大额汇划款项 §6支付结算业务的核算 §6.1支付结算概述 §6.2票据结算业务的核算 §6.3结算方式结算业务的核算 §6.4本票和银行卡业务的介绍 §6.5结算业务的收费和罚款 §6.2票据结算业务的核算 §6.2.1支票业务的核算 1.支票的含义和种类 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票的种类 按用途分：专用支票（现金、转账）、普通支票 普通支票按是否划线分：划线支票（只能转账）、未划线支票（既…又…） 转账支票票样 §6.2票据结算业务的核算 §6.2.1支票业务的核算 2.支票的主要规定P85 总共15条，重要的有⑶、7、⑻、⑼和⑽ ⑴使用地点：同一票据交换区域（同城） ⑵使用人：为经办银行认可的单位或个人 ⑶支票要素（六大要素） a表面“支票”字样；b无条件支付的委托；c确定的金额；d付款人名称；e出票日期；f出票人签章。缺一无效。 ⑷支票金额、收款人名称可以由出票人授