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基层央行内部控制审计案例解析 裴晓凤 (中国人 民银行湘西州中心支行，湖南 吉首 416000) 【案例背景】 料，掌握第一手基本情况资料。三是分别向行级领导、中层 内部控制是为了积极应对复杂的金融环境，及时解决央 干部、一般干部，发放不同层次的调查问卷，初步了解对内部 行事业发展和金融创新中存在的问题和风险，有效防范和化 控制基础知识的掌握程度 ，以及风险识别、评估及应对的能 解风险，提高金融服务 ，促进基层央行职能履行 ，中国人民银 力；开展调查询问5人 ．次，通过谈话 了解员工对内部控制 行湘西州中心支行组织开展对辖内龙山县支行内部控制情 体系运行关键风险点认知和掌控程度。四是对应急处置流 况专项审计。 程关键控制、退库业务流程关键控制等十六项业务流程进行 【审计方法与实施步骤】 符合性测试，实地观察员工对风险环节控制措施的执行情 为了提高审计工作效率 ，