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练习银行存款调节表的编制.doc
第九章 财产清查 ——银行存款调节表的编制
例题一
资料：某厂200XX年9月30日银行存款日记账余额为107800元，而银行对账单余额为108300元，经查，有下列未达账项：
银行已于9月29日代该厂支付电费1800元，尚未通知该厂；
该厂于9月30日收到外单位为偿还欠款还来转账支票一张，票面金额为4200元，已送存银行，但银行尚未入账；
该厂于9月30日签发转账支票4000元购买材料，持票人未到银行办理转账结算。
该厂本季度存款利息计2500元，银行结算后已入账，但该厂为收到存款结息通知。
要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表
例题二
资料：某厂200XX年6月30日银行存款日记账余额为148100元，而银行对账单余额为156000元，经查，有下列未达账项：
1、企业已于6月29日开出转账支票一张，金额5000元，银行未入账；
2、银行于6月30日代企业收回货款7000元，企业尚未收到收款通知；
3、银行代扣企业借款利息600元，企业尚未接到复习通知。
4、企业在6月30日收到转账支票一张，金额为3300元，送存银行后银行尚未入账。
另外，企业于6月28日收到金星厂还来所欠货款5300元史，所编记账凭证上的金额误记为5500元，并据以登记银行存款日记账。
要求：1、作出必要的更正错账的会计分录，并计算更正后的银行存款日记账余额。
2、根据上述资料编制银行存款余额调节表
例题三
资料：某厂20XX年5月最后三天银行存款日记账与银行对账单余额为的记录如下：
企业的银行存款日记账的记录：（简化）
日期 摘 要 金额（元） 5.29 开出转账支票#2416支付业务招待费 102 5.29 收到委托银行代收的东山厂货款 10000 5.30 开出转账支票#2417支付产品广告费 98 5.31 存入因销售产品而收到的转账支票一张 6300 5.31 开出转账支票#2418支付钢材货款 1400 5.31 月末余额 84700 银行对账单的记录如下：（简化）
日期 摘 要 金额（元） 5.29 代收的东山厂货款 10000 5.30 代付电费 2700 5.31 代收安达厂货款 3500 5.31 支付#2416转账支票 120 5.31 支付#2417转账支票 89 5.31 月末余额 80591 经核对查明，该厂账面记录有两笔错误：
（1）5.29开出转账支票#2416支付特务招待费应为120元，该厂错记为102元。
（2）5.30开出转账支票#2417支付产品广告费应为89元，该厂错记为98元。
要求：1、作出必要的更正错账的会计分录，并计算更正后的银行存款日记账余额。
2、查明未达账项后编制银行存款余额调节表
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