我国商业银行信贷风险控制探究.pdfVIP

* 我国商业银行信贷风险控制研究 王海兵 郎铸 （重庆理工大学 财会研究与开发中心/会计学院 重庆 400054） 【摘要】 控制商业银行信贷风险在商业银行的发展中有着重要意义。我国商业银行在信贷风险管理上存 在着许多问题，不仅影响着我国商业银行提高自身竞争力，同时也影响着社会经济资源的配置。我国商业 银行普遍出现不良贷款和不良贷款率双升的现象，而不良贷款的产生正是信贷风险增加的集中表现。本文 从其信贷管理的产权结构、内部审计、内部控制上分析原因，提出减少我国商业银行的不良贷款、控制信 贷风险的对策。 【关键词】信贷风险 不良贷款 战略选择 内部控制 内部审计 一、引言 近日，国内 14 家上市银行纷纷公布了 2013 年一季报，在利润放缓的情况下，包括中信 银行、工商银行、交通银行、招商银行等在内的十家商业银行，第一季度的不良贷款余额和 不良贷款占比继续呈上升态势。诚如银监会主席刘明康所说，信贷风险仍然是我国银行系统 面临的最大风险。近年来，在中国加入世界贸易组织之后承诺银行业对外开放后，国有商业 银行面临着巨大的行业竞争。而在我国，目前国有银行普遍面临着不良贷款和不良贷款率“双 高”的窘境，严重影响了国有商业银行的竞争力，甚至影响了社会的稳定和发展。 信贷风险是商业银行金融风险的主要表现形式，因此，控制我国商业银行信贷风险对我 国宏观经济的稳定发展有着重大意义。诚然，银行需要提高信贷业绩，扩大市场份额，但同 时，更需要控制风险，减少不良贷款。不少西方发达国家商业银行，已经发展很成熟，资产 份额也很高，但是依然对信贷业务的发展和审批控制得十分严谨。对于我国各大商业银行而 言，控制业务风险，减少不良贷款，提高竞争力，势必成为银行业务的焦点。本文围绕我国 商业银行信贷风险控制进行研究，以期为我国商业行业信贷风险管理提供理论依据和实务参 考，也为国家制定信贷政策提供依据。 二、商业银行信贷风险的概念和特征 （一）商业银行信贷风险的概念 商业银行信贷业务是指银行将拥有的资金,按一定的利率贷放给客户，并约定一定期限 收回贷款本息的经济行为,是以偿还和计息为条件的价值运动的特殊形式。美联储前主席格 林斯潘（2008）说过，银行业的任务永远使衡量风险，接受风险，并且管理风险。其中，最 重要的风险无疑是信贷风险，既收到银行借款的组织或个人无法按期或者无力偿还贷款及其 利息的风险，造成信贷资金及其收益损失的可能。正如工商银行的信贷手册里的一段名言： “我们收取的利息再高，也难以弥补信贷本金的损失！” * [基金项目]国家社科基金“企业社会责任内部控制的实施机理与路径研究”（13CGL052）、教育部人文社 科青年基金项目“社会责任嵌入的企业人本内部控制体系构建研究”（12YJC790183）和重庆理 工大学博士科研启动基金（2012ZD03）。   97 （二）商业银行信贷风险的特征 1、商业银行信贷风险的表现形式 商业银行信贷风险的集中表现，是商业银行的不良贷款。一般是指偿还出现困难的贷款， 尤其是指预期的偿还资金来源不能或不足于用来偿还其利息和本金的贷款。不良贷款增加了 商业银行的运营成本，加大运营风险。 我国对银行贷款的分类，从 1998 年至今，开始采用五级分类法。依据五级分类法,银行 贷款划分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。其中，后三类为不良贷 款，也是商业银行信贷风险的集中体现，受到广泛关注。 2、商业银行信贷风险的危害 商业银行信贷风险具有很强的风险传导性和破坏力，其危害主要表现为以下三个方面的 内容。 （1）恶化商业银行的财务状况 不良贷款的增加常常伴随着商业银行的财务问题。银行将不良贷款的利息计入营业收入 的同时，由于不良贷款在短期内不能收回，在财务上造成了银行虚盈实亏的现象。而且，企 业所欠银行利息越多，虚盈实亏的现象越严重。另外，有可能人为的操作不良贷款的划分， 将不良贷款划分为正常贷款。虚报银行经营状况，增加银行财务风险。 （2）削弱商业银行的竞