基层供电企业内部控制现状及优化策略.pdfVIP

InternaIContr0I＆AuditingI内控与审计 基层供电企业内部控制现状及优化策略 ◎文／章敏捷 摘 要 ：随着改革的不断深入 ，供 电企业面临的市场竞 信息失真的可能性 。 争 日益加剧 ，外部监管形势越加严峻。供 电企业加强 内部 控 制建设 既是防范经营风险、强化依法治企 的内在要求 ， 二、供电企业内部控制优化策略 也是落实管理提 升、实现科学发展 的重要举措 。本文分析 (一 )以规章制度为保障，完善 内部控制体系 了现阶段基层供 电企业 内部控制存在 的问题 ，并提 出了优 参照财政部等五部委发布的内部控制基本规范及配套指 化策略。 引要求，对照国家 电网公司内部控制建设标准 ，全面评估现 关键词 ：供 电企业 ，内部控制 ；优化策略 有规章制度 、工作标准、流程管理等 ，进行差异分析 ，明确 内部控制建设 目标 。围绕 “一强三优 ”现代企业战略 目标 ， 电力行业是 国民经济支柱产业 ，关系到 国家经济命脉 按照集约化、扁平化、专业化方向，变革组织架构，创新管 及能源安全 ，在 国民经济 中发挥着极其重要 的作用 ，肩负 理模式，将各部 门、各处室、各专业领域和各管理层级全面 着为我 国经济发展和社会服务提供 电力保 障的重任 。随着 纳入 内部控制建设范畴，统筹规划 、细化落实 。以工程 、采 电力工业市场化改革 的深化 ，供 电企业拥有较大经营 自主 购、营销、研发等经营类业务和预算管理、会计核算、合同 权 的同时也面I临着越来越大 的市场经营风 险、安全环保风 管理、信息管理等管控类业务为建设突破 口，着力抓好 资 险、社会责任风险等各种风险。因此 ，供 电企业为了防范 金、采购 、基建、销售、产权管理等关键业务流程控制 ，建 风 险 ，满足企业 自身管理水平 的提高和适应市场化 的新形 立健全各项管理制度 ，科学优化各专业流程框架 ，制定专业 势 ，必须建立完善、严密、符合行业 自身发展特点的 内部 化标准，逐步建立覆盖企业全业务、全流程的 内部控 制体 控制体系 。 系，使 内部控制体系真正成为保障企业实现持续健康发展的 内生机制。 一 (二)以标准流程为载体 ，优化 内部控制设计 、 供电企业内部控制现状 (一)内控意识有待加强 企业应采用流程管理的思想对整个 内部控制体系进行 部分基层供 电企业 尚未充分认识到 内部控制对企业至关 优化安排 ，以业务流程为中心 ，设计企业 内控管理过程 ， 重要 的作用 ，仅仅片面而机械 的认为 内控建设是简单遵循企 将 一体化运作 由理论变为现实 。流程梳理是流程管理的基 业规章制度，未能真正积极主动地参与到企业 内部控制的管 础 ，流程梳理应从全局 出发，注重点面结合 。以基建、生 理活动当中。员工风险意识不强，存在 内控认识偏差 ：重安 产、营销等核心业务和人财物等核心资源为重点，围绕大 全生产 ，轻企业管理 ；重会计控制 ，轻管理控制 ；重制度建 规划 、大建设 、大运行、大检修、大营销 (“五大 ”)管理 设，轻制度执行 ；重事后控制 ，轻事前控制 ；重硬控制 ，轻 体系建设 ，各部 门协 同配合 ，分层梳理业务流程 ，充分分 软控制 ；重他控 ，轻 自控。 析 流程细节，通过 问卷调研、高层访谈、业务 专题研讨会 (二)组织结构有待完善 等多种形式开展风险识别与评估活动 ，分析挖掘 内部控制 部分基层供 电企业组织架构设置不合理 ，来 自上级公 设计缺陷、执行薄弱环节、制约提高工作效率 及质量的关 司对 口部 门业务管制力过强，未能根据 自身实际情况有效设