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切实解决实际问题 扎实推进风险监控 ——九江地税风险管理考察报告 李海萍、周韵虎、江宗强 2015年4月13日至15日，我局一行10人，赴九江市地税局、德安县地税局，就税收风险管理的组织机构、制度保障、风控平台、数据质量管理和数据分析等方面进行了考察学习。现将有关情况报告如下： 一、九江地税税收风险管理的基本情况 九江地税以德安县地税局作为试点单位，从2012年开始对风险监控管理工作进行了大胆探索尝试，整个风控管理工作大体分为三个阶段试点推进。 第一阶段：成立纳税评估分局，构建“征管评查”新模式。2012年开始，在德安县地税局开展税源专业化管理改革试点工作，按照管理转型升级为主线、岗位风险廉能管理为导向、纳税评估为重点、税源分类分级管理为基础的改革思路，收缩农村分局，强化重点税源管理，重组整合现有征管资源，将全县原有3个农村分局、1个城区分局和1个工业园分局按照税源“规模+行业”划分原则，重新组建4个税源专业化管理分局和1个纳税评估分局。纳税评估分局独立开展工作，并建立两级纳税评估体制，把纳税评估工作从原来的征管查模式中分设出来，建立了“征管评查”的新模式。纳税评估分局的工作职责，主要负责制订纳税评估管理制度并组织实施；制订、维护行业纳税评估指标及预警值；对纳税户进行风险分类，将纳税人按风险分为A（高风险）、B（中风险）、C（低风险）三类；负责涉税信息管理，统筹协调第三方涉税信息管理，统筹协调第三方涉税信息采集和综全应用；督查指导税源管理分局开展日常纳税评估工作；对征管状况进行监督，提出管理建议、传递稽查案源；负责做好纳税评估案例的报送工作。 第二阶段：组建风险监控分局，深化征管改革试点工作。2013年德安县地税局作为九江市地税系统深化征管改革的试点单位，按照“两提高、两降低”目标要求，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑，以健全有力的综合治税体系和专业化人才队伍为保障的现代化税收征管体系的工作思路，在税收风险管理方面进行了探索创新。将原纳税评估分局更名风险监控分局，为县局直属机构，内设综合管理组、风险识别推送组、风险监控评价组、中等风险（B类风险）应对组。改革试点中的主要做法有：1、构筑“统一风析、分类应对”的风险管理体系。推行风险管理组织实施从各自为政向集中统一、团队作业转变，风险管理重点从事后查找漏洞向全程风险防控转变，风险应对方式从单一个案惩处、问题核查为主向分类促进普遍遵从转变。2、全面把好纳税人数据报送关口。一是坚持数据报送统一规范。制定了《关于明确企业财务报表管理的相关规定》、《关于明确税务登记、项目登记等录入相关问题的通知》确保数据的报送统一规范。二是扩大纳税人报送数据的总量，提高数据的质量。三是强化质量考核。一方面税源管理分局每年要对纳税人报送的数据进行综合评价，针对报送不合格的提出整改意见；另一方面，对税源管理分局报送的数据列入绩效考核，强化质理管理。3、充分运用好现有的征管信息系统。4、广泛运用第三方数据信息。5、加强协调，健全制度，减少部门之间推诿扯皮。 第三阶段：健全风控机构，强化组织保障。2014年6月，九江市局成立税收风险管理领导小组，负责风险管理工作的统筹指导，负责风险管理重大事项的协调处置，指导和督导风险管理工作的开展，组织重要的税收风险管理事项审议。根据省局征管改革的要求，市局将基金费科改名为风险监控科，负责全市税收风险管理工作的统筹规划和组织实施。全市有6个征管改革试点的县（市、区）局成立了风控部门，全市所有县（市、区）局按“一分为五”的要求重新划分征收服务、基础管理、税务稽查、风控监控、风险应对等五个岗位的职责，重新设计征管流程，突出风险管理导向。2015年3月，以全省机构改革为契机，在九江14个县（市、区）设立风险监控分局（科），部门人数64人，平均年龄44.2岁，其中本科学历29人，专科学历13人，获得“三师”资格7人，中级会计师7人。 二、九江地税税收风险管理的三个亮点。 1、搭建财税综合信息平台，实现第三方数据网络化采集运用。2014年4月，按照“政府领导、财税主导、部门协作、法制保障”的工作思路，九江市启动第三方涉税信息平台建设，按照“以需定采，即采即用”的原则，针对不同职能部门数据特点，根据税收管理需要设计不同的数据采集、分析功能模块，严把采集、录入、审核三大关口，规范数据采集标准，严格数据报送时限。到2015年3月底，九江市有61家职能部门通过财税综合信息平台定期报送相关数据信息，共采集各类涉税信息3000余条，实现地税内网与财税信息平台的实时交换和实时查询。根据第三方涉税信息，先后对增消两税附征、小额贷款、房地产、驾校、宾馆、物业公司等19类数据开展税收风险分析，扫描风险疑点17.08亿元，作为风险任务分批推送应对，实现风