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经营 OperabonManagement 麟 管理 嬲 关于中小企业内部控制制度执行的研究 关连波 黑龙江省联宇道桥建筑工程有限责任公司 【摘 要】在现代企业发展过程，其管理制度中非常重要的一项内容即是内部控制制度，其不仅作为企业重要的管理手段，而且还 是提高企业经营管理水平的关键。当前部分中小企业在发展过程中，对于内部控制制度还存在着认识上的不足，由于内部控制制度行 为主体素质不高，从而导致内部控制制度不健全，考核和监督制度都存在着不完善的地方，所以需要加强对中小企业管理者内部控制 意识的提升，确保中小企业 内部控制体系的建立，从而更好的加快推动中小企业的健康发展。 【关键词】中小企业；内部控制制度 ；内控体系；执行 企业内部控制制度包含的内容较多，不论是企业内部的职责 用途等方面都要相关规定相符合。同时还要加强对账簿记录的审 作工、责任制度还是企业财产会计制度和财产物资管理制度等都 核，做到账证一致。对会计核算中的余额明细和各种报表的数字 需要具体体现内部控制的要求，确保企业在资产和债务的发生和 要进行认真的核对，确保账证、账表的一致性。 结算，同时资产的增减及费用的支付等各项经济业务活动过程中， 4．建立财产清查盘点制度 需要由两名或是两名以上的工作人员进行分工处理，相互之间不 中小企业的物资作为发展的重要物质基础，需要确保财产物 仅要有效的配合，同时还要相互制约。企业制定内部控制制度后， 资的完整性和安全性。所以不仅需要物资保管人员要对库存账目 需要确保内部控制制度都能够得以落实，这样才能有效的确保企 按照永续盘存办法进行核对，同进还要做好抽查和全面清查工作， 业资产的安全性，提高经济核算的可靠性，更好的提升企业的经 以确保账卡物三者相符。特别是企业的库存现金，需要会计主管 营管理水平。 人员对出纳员的工作进行定期和不定期的检查，及时对库存现金 一 、 中小企业建立 内部控制制度的必要性 的管理情况进行掌握。 当前中小企业在发展过程中，都会应用现代化的管理方式对企 5．加强计算机财务管理系统操作权限和控制方法 业进行管理，内部控制制度就是其中不可或缺的重要组部。通常情 当前中小企业已普遍应用计算机财务管理系统进行会计核算， 况下中小企业内部控制制度会分为两部分，即内部管理控制和内部 这在很大程度上有效的提高了会计工作的效率，使会计凭证更加 会计控制，通过对企业管理和会计的控制，可以有效的确保企业组 规范。但利用计算机来进行会计处理，给查账和审计工作带来了 织机构经济活动的正常进行，有效的保证企业资产的安全性和完整 较大的难度。所以在具体工作中，需要严格按照内部控制制度来 性，有利于正确进行企业经济核算，加快企业各项方针政策的贯彻 进行会计处理。利用计算机财务管理系统时，将填制输出的记账 落实，确保企业管理水平的提升。特别是在当前中小企业财务管理 凭证由相关经办人进行签字或是盖章后才能进行账务处理，在输 都开始普及电算化的情况下，由于计算机信息系统的安全性及特殊 入时设置主辅操作员进行两次输人，这样可以有效的避免数据出 性，极易导致信息失控、责任不明等情况发生，所以需要加强对财 现输入错误。同时还需要由主办会计对原始凭证进行审核，审核 务管理电算化安全的有效控制，确保会计核算的精确性和可靠性。 无误后制作记账凭证，同时还要将数据进行临时存储 ，这样对于 而财务管理作为企业经营管理的重要部分，内部控制贯穿于整个过 有利于进一步对其调整和修改。确保输出的凭证无误后进行签名 程中，所以在企业经济活动和经营管理过程中，需要建立健全的企 或盖章后交稽核人员进行稽核，稽核无误后交由出纳人员进行具 业内部控制制度，并确保内部控制制度能够得到具体的落实和执行， 体的收款或是付款行为，这时才可将临时存储的数据转入到正式 这才能更好的推动企业健康、有序的发展。 数据库中进行存储。这样有效的确保了原始凭证与记账凭证的一 二、加强中小企业内部控制制度执行的主要策略 致笥，而且也有效的发挥了事后控制的作用，确保了账务处理的 1．合理对经济业务进行职责分工