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论海关风险管理教学的理论与实践 钱锦 摘要风险管理是现代管理学的高级形式．海关自从引入该项管理理念以来， 在海关管理的各个领域都得到了长足的发展。在上海海关学院，该课程的方方面 面至今都还处于探索与发展阶段。本文从海关管理的现场需求出发，结合上海海 关学院开设该课程的现实情况，从其理论构建、到教学实践诸方面进行了探讨， 以期对该课程的未来教学有所启发． 关键词风险管理海关风险管理教学理论教学实践 一、风险管理的起源与发展 风险管理 RiskManagement 是指如何在一个肯定有风险的环境里把风 险减至最低的管理过程。当中包括了对风险的量度、评估和应变策略。理想的风 险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发 生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。 风险管理最早起源于美国，于1930年代开始萌芽。由于受到1929年’1933 年的世界性经济危机的影响，美国约有40％左右的银行和企业破产，经济倒退 了约20年。美国企业为应对经营上的危机，许多大中型企业都在内部设立了保 险管理部门，负责安排企业的各种保险项目。可见，当时的风险管理主要服务于 保险领域。 1938年以后，美国各企业开始将风险管理方法加以应用，并逐步积累了丰 富的经验。1950年代风险管理发展成为一门学科，风险管理一词才形成。 1970年代以后逐渐掀起了全球性的风险管理运动。1970年代以后，随着企 业面临的风险复杂多样和风险费用的增加，法国从美国辱i进了风险管理并在法国 国内传播开来。与此同时，日本也开始了风险管理研究。 近20年来，美国、英国、法国、德国、日本等国家先后建立起全国性和地 区性的风险管理协会。1983年在美国召开的风险和保险管理协会年会上，世界 各国专家学者云集纽约，共同讨论并通过了“10l条风险管理准则”，它标志着 风险管理的发展已进入了一个新的发展阶段。 1986年，由欧洲11个国家共同成立的“欧洲风险研究会”将风险研究扩大 到国际交流范围。1986年10月，风险管理国际学术讨论会在新加坡召开，风险 管理已经由环大西洋地区向亚洲太平洋地区发展。 中国对于风险管理的研究开始于1980年代。一些学者将风险管理和安全系 统工程理论引入中国，在少数企业试用中感觉比较满意。中国大部分企业缺乏对 风险管理的认识，也没有建立专门的风险管理机构。作为一门学科，风险管理学 在中国至今仍旧处于起步阶段。 进入到上世纪90年代，随着资产证券化在国际上兴起，风险证券化也被引 入到风险管理的研究领域中。而最为成功的例子便是瑞士再保险公司发行的巨灾 债券，和由美国芝加哥期货交易所发行的PCS期权1。 风险管理主要分为两类：经营管理型风险管理和保险型风险管理。 经营管理型风险管理主要研究政治、经济、社会变革等所有企业面临的风险 的管理。 保险型风险管理，主要以可保风险作为风险管理的对象，将保险管理放在核 心地位，将安全管理作为补充手段。 风险管理研究的方法主要采用定性分析方法和定量分析方法。 定性分析方法是通过对风险进行调查研究，做出逻辑判断的过程。 定量分析方法一般采用系统论方法，将若干相互作用、相互依赖的风险因素 组成一个系统，抽象成理论模型，运用概率论和数理统计等数学工具定量计算出 最优的风险管理方案的方法。 二、海关风险管理教学的理论 海关风险是指不遵守海关法律的可能性。具体来讲，是指海关在对进出境货 物、物品、运输工具和人员进行监管时，由于海关管理资源的限制、管理时空的 局限、监管权力的约束、执法地域的差异以及海关本身存在的问题等因素，给一 些不法分子以可乘之机，给国家造成损害的潜在威胁2。 海关风险管理的研究起步较晚，从20世纪90年代初才真正开始。目前，在 可收集到的国内外研究资料中，很少有对海关风险管理进行系统的理论、实证研 究和论述的综合性文献资料，尤其是对方法体系、定性、定量的研究还较粗浅。 l PCS期权即财产赔偿服务的保险期货。 2孙毅标：‘海关风险管理理论与应用研究 第28页。 loo 一般的，海关风险管理的理论构架应该包括以下主要内容：海关风险的定义： 海关风险的主要来源；海关风险的主要表现形式；海关风险管理的定义；海关风 险管理的内涵；海关风险管理的基本程序；海关风险管理的主要问题及海关风险 管理的发展方向等。 关于海关风险的定义，目前存在以下主要论断：wCO的定义是指不遵守海关 法律的可能性：美国海关认为，海关风险是指“导致进出口贸易、国内产业或公 众蒙受损失或危害的不守法情事发生的机会或可能性程度”； 澳大利亚海关认 为，海关风险是指“事件发生有可能使目标受到损失的机会”。1 海关风险的主要来源往往与利益尤其是经济