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实施预算管理信息化，‘提升白沙集团预算管理水平 谢建宏李书锋文央漾孙胡皤 摘要：全面预算管理是企业最重要的管理体系和机制，如何提升预算管理水平是企业管理控制 的核心问题。本文介绍了白沙集团全面预算管理的现状，对白沙集团预算管理的信息化需求进 行了分析，提出了借助基于多维数据库的专业化预算管理软件提升白沙集团全面预算管理水平 的信息化解决方案。集团能够通过预算管理软件建立一个强大的预算管理协同工作平台，使集 团各预算单位可以在该平台上共同参与全面预算管理，以规范集团全面预算管理工作，提升集 团全面预算管理效率。该解决方案为烟草制造企业应用信息化平台有效提高企业预算管理水平 的探索提供思路。 关键词：全面预算信息化多维数据库白沙集团 著名管理学家戴维·奥币1](DavidOtley)曾说过：“全面预算管理是为数不多的几个能把组织 的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一”。国外管理学界从20世纪20年代 就开始研究预算管理问题，随着时间的推移和管理变革，预算管理的研究和实际应用不断地深 入，至今已成为企业不管缺少的一种管理机制。以财富500强为代表的国外大公司无一例外地 把预算作为管理控制的工具和业绩评价的依据。温家宝总理在2004年政府工作报告在谈到我国 国有企业改革时，就明确地把“建立国有资本经营预算制度和企业经营业绩考核体系”作为深 化经济体制改革的重要手段。可见企业预算管理已受到理论界、政府和企业实务界的广泛关注 的问题。 现代企业全面预算不仅仅是预算表格，而是集目标、协调、控制、考核于一体的一整套管 理机制，企业预算管理有利于增强企业适应市场变化和抵御风险的能力，有助于理顺企业管理 体制和运行机制，是实现企业战略的最有效的保障体系。 一、白沙集团全面预算管理信息化需求分析 (一)白沙集团全面预算管理现状 伴随着中国烟草行业继续“深化改革、推动重组、走向联合、共同发展”，烟草企业走向集 聚式发展道路，烟草企业信息化发展已走向集成的数字化阶段。据统计，2004年IT全国应用 投资规模同比增长20％左右。在近3年中，烟草行业的信息化建设在信息服务的投资上将有较 大规模的增长，在行业总体信息化投资中的比例将由过去的6．8％增长到32．5％。其中，烟草行 业在信息服务上需求最为旺盛的依次是：系统集成、软硬件售后与维护、外包服务和IT教育与 培训；相对而言，IT咨询、主机托管和接入服务的需求较小(见图1)。 白沙集团与烟草行业其他企业一样，在企业信息化建设方面一直处于优先发展地位。它于 200 1年就在咨询公司的帮助下，开始实施ERP系统，之后，又将数据挖掘技术引入企业管理 之中，大大加速了企业信息化建设进程。这为集团企业实施全面预算管理提供了信息技术平台。 291 接入服务 主机托管 IT咨询 工T教育与培训 外包服务 软硬件售后支持与维护 系统集成 。菇2D鬈48落80鬈80搭10(3％ 图1烟草行业信息化投资需求 白沙集团在《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范(试行)》的指导下， 于2001年开始结合企业的实践，探索实施全面预算管理。白沙集团的预算管理模式见图2所示。 图2白沙集团预算管理模式 白沙集团的预算管理模式具有以下特点：在预算制度上实施以实现企业发展战略为目标、 以企业经营计划为重点、以资金配置为保障的全面预算管理。企业预算的制度突破了原有的财 务预算管理框架，实施了以“战略．经营计划．预算”．联动的预算管理。 l、机构设立：预算管理委员会是集团公司内设立的预算事项的最高权力机构与决策机构，它 与战略管理委员会、薪酬管理委员会、审计管理委员会等共同构成董事会的专门委员会。预算 管理委员下设立预算制定小组与预算执行控制小组。各小组下为各部